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Conceptos Tributarios
IVA

Ver normas por año: | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019

IVA .- Prestación de Servicios al País Desde el Exterior.

“… estoy en proceso de adquirir unas cuentas de correo de Gmail y necesito saber si las mismas están exentas del IVA, es que en el estatuto tributario para estos casos no es claro y se presta para varias interpretaciones:”

  (2019-08-21) Consultar

Factura o Documento Equivalente.

¿El documento previsto en el artículo 1.6.1.4.40 del Decreto 1625 de 216, es procedente como soporte de costo o gasto para efectos de las operaciones celebradas entre representantes y/o responsables del impuesto a las ventas?

  (2019-08-20) Consultar

Impuesto nacional al consumo - servicio de restaurantes.

Solicita se le informe si se encuentra excluido del impuesto sobre las ventas el servicio de "Suministro de estancias de alimentación para el personal de soldados y alumnos de las fuerzas militares", el cual incluye suministro de comida caliente para la tropa, abastecimientos de víveres frescos y secos y raciones de campaña listas para consumir para los comedores ubicados en Amazonía, Vaupés, Vichada y Guaviare.

  (2019-08-16) Consultar

Impuesto sobre las ventas - período gravable.

1. ¿Esta comisión de venta facturada al exterior se puede considerar como exportación?

2. ¿Si tanto el cliente, como el proveedor se encontraran fuera del país, esta comisión si aplicaría en el artículo 481 E.T.?

3. ¿Si no cumplimos los requisitos del artículo 481 E.T. literal C, podemos presentar el IVA bimestral?

4. ¿No superamos los topes de ingresos en el año inmediatamente anterior, la periodicidad del IVA de este año sería bimestral o cuatrimestral?

5. ¿El ser importadores nos hace presentar el IVA bimestral?

  (2019-08-14) Consultar

Descuento del Impuesto a las Ventas por Adquisición de Activos Fijos.

¿Qué se entiende por activos fijos reales productivos para efectos del descuento tributario en el impuesto sobre la renta, previsto en el artículo 83 de la Ley 1943 de 2018 que adicionó el artículo 258-1.?

  (2019-08-12) Consultar

Aplicaciónón a pautas publicitarias de E.P.S.

¿Las pautas publicitarias contratas por las Entidades Promotoras de Salud – EPS se encuentran gravadas con el impuesto sobre las ventas – IVA?

  (2019-08-01) Consultar

Servicios vinculados con recursos del sistema seguridad social (IPS, EPS Etc.) están excluidos de IVA.

Para que opere la exclusión de IVA respecto de los servicios vinculados con la seguridad social, es necesario que estos se encuentren previstos en los numerales 3 y 8 del artículo 476 del Estatuto Tributario o en el artículo 1 del Decreto 841 de 1998 donde se establecen los servicios vinculados con la seguridad social de acuerdo a lo dispuesto en la Ley 100 de 1993.

  (2019-07-18) Consultar

Las comisiones por venta de pólizas SOAT, no se encuentran excluidas de IVA.

Las comisiones por venta de pólizas SOAT, no se encuentran excluidas de IVA en virtud al numeral 4 del artículo 476 del ET., debido a que como se explicó en antecedencia este obedece a un contrato de seguro y de ninguna manera a uno de los planes de salud del sistema general de seguridad social en salud.

  (2019-07-11) Consultar

Las comisiones por la intermediación en su adquisición se encuentran gravadas con el impuesto sobre las ventas.

¿Están gravadas o no al impuesto a las ventas la intermediación de pólizas de seguros de vida, pensiones y riesgos laborales?

  (2019-06-21) Consultar

Impuesto a las ventas. Servicios prestados desde el exterior.

¿En el marco de la resolución 51 de 2018, que tipo de servicios digitales (descarga de contenido y/o suscripción) están dentro de la norma?

Ampliar Información
  (2019-06-14) Consultar

Exclusión del impuesto sobre las ventas contenida en el numeral 7 del artículo 424 del Estatuto Tributario (ET).

Aplicación exclusión IVA Núm. 7 Art. 424 E.T. Equipos y elementos para cumplimiento disposiciones, regulaciones y estándares ambientales vigentes.

  (2019-06-05) Consultar

Contribuyentes de servicios excluidos de IVA podrán pertenecer al régimen simple y conservan la exención de IVA.

Pregunta, si los contribuyentes que desarrollan las actividades antes señaladas, al acogerse al régimen SIMPLE deben facturar el impuesto sobre las ventas en la prestación de sus servicios.

  (2019-06-05) Consultar

Regímenes del impuesto sobre las ventas - Impuestos unificado de tributación simple.

¿El impuesto SIMPLE es susceptible de compensación con otros impuestos?

  (2019-05-30) Consultar

Impuesto descontable en adquisición de activos fijos, reales productivos.

¿Será descontable en el impuesto sobre las ventas el IVA pagado en la adquisición, formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos que no hayan sido tratados como descuento en el impuesto sobre la renta?

  (2019-05-28) Consultar

Precisiones sobre impuesto descontable.

Para los no responsables del IVA, ¿el IVA de los activos fijos es deducible en la depuración del impuesto sobre la renta con base en el vigente artículo 491 del E.T.?

  (2019-05-28) Consultar

Servicios Excluidos. Excepciones de la exclusión.

¿A partir de cuándo entra a regir lo previsto en el inciso 1º del artículo 476 del Estatuto Tributario?

  (2019-05-28) Consultar

Impuesto al Consumo – Definición de Restaurantes.

Las panaderías quedarán incluidas en los servicios de restaurante, por lo cual no son responsables del IVA, pero sí del impuesto nacional al consumo.

  (2019-05-23) Consultar

Deducción de Impuestos, Regalías y Contribuciones Pagados por los Organismos Descentralizados.

Exención del impuesto sobre las ventas (IVA) y del gravamen a los movimientos financieros (GMF).

  (2019-05-21) Consultar

Exclusión en los servicios de publicidad en emisoras de radio.

“En un contrato de cuentas en participación, donde el socio oculto es una emisora con ventas inferiores a 30.000 UVT (numeral 31 del artículo 476 del E.T.) pero el socio gestor no, y tampoco tiene por actividad principal la prestación de servicios de publicidad, puede el socio gestor tomar el beneficio del socio oculto en vender el servicio de publicidad excluido del impuesto sobre las ventas?

En la misma norma las 30.000 UVT las deben conformar las ventas de publicidad solamente, o refiere a las ventas totales?”

  (2019-05-07) Consultar

Impuesto Sobre las Ventas – IVA.- Servicios Excluidos.

Exclusión del impuesto sobre las ventas en la prestación de servicios médicos y odontológicos, en virtud de la expedición de la Ley de Financiamiento 1943 de 2018.

  (2019-04-30) Consultar

Cirugías estéticas, diferentes de aquéllas cirugías plásticas reparadoras o funcionales, se encuentran gravadas con el impuesto sobre las ventas.

¿Qué se entiende por cirugías estéticas y cómo se diferencia de las cirugías reconstructiva?

  (2019-04-30) Consultar

¿Cuál es la base gravable del IVA en la prestación del servicio de cirugía plástica estética, cosmética o de embellecimiento?

La base gravable en la prestación de servicios será en cada operación el valor total de la remuneración que perciba el responsable por el servicio prestado, independientemente de su denominación.

  (2019-04-30) Consultar

Servicios Vinculados con la Seguridad Social.

“Las exclusiones del pago del IVA a las cuales aluden los numerales 3º y 8º del artículo 36 de la Ley 788 de 2002, son de carácter objetivo, es decir, toman en consideración la naturaleza del servicio prestado y no la persona o entidad que lo realiza”

Precisando que pueden existir servicios prestados por las administradoras del sistema que no cumplen con el criterio objetivo para determinarse como excluidas, es decir que son servicios distintos de aquellos vinculados a la Ley 100 de 1993 y que resultan gravados con el IVA. De esta manera el tribunal Constitucional indicó -refiriéndose a servicios prestados por las Cajas de compensación familiar.

  (2019-03-14) Consultar

Responsables del iva en contratos semejantes al de arrendamiento y de concesión.

En conclusión, una cosa es el contrato de concesión que se celebra entre el estado y el particular y otra cosa es el servicio que, en virtud del mismo, el particular presta a la comunidad; en este caso, el servicio de parqueadero, el cual está sometido al impuesto al valor agregado IVA. La exclusión se predica únicamente de las tasas, peajes y contribuciones obtenidas en desarrollo del contrato.

  (2019-03-14) Consultar

Impuesto a las ventas. Servicios Vinculados con la Seguridad Social.

Se consulta respecto de la aplicación de las exclusiones del impuesto sobre las ventas expuestas en el artículo 476 del Estatuto Tributario (ET), numerales 3 y 8 -referidas a los servicios vinculados con el sistema de seguridad social- requiriendo se oficie a una serie de sujetos con el fin de dar cumplimiento a las normas.

  (2019-03-08) Consultar

Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas.

¿Si la venta de bonos de almacenes de cadena por parte de una ESAL tiene IVA, ya que esto no es un producto en particular sino una tarjeta recargada para comprar en almacén?

  (2019-03-08) Consultar

Responsables del Impuesto Sobre las Ventas. Impuesto al Consumo – Responsables.

Se pregunta qué efectos en el impuesto sobre las ventas e Impuesto Nacional al Consumo (en adelante INC) resulta aplicable a una persona natural que desarrolla su actividad bajo los siguientes supuestos:

a) Actividad gravada con IVA y no tiene establecimiento de comercio, sede, local o negocio y tiene dos establecimientos de comercio donde presta el servicio de restaurante o bar.

b) Actividad gravada con IVA a través de un establecimiento de comercio y de una actividad gravada con INC a través de otro establecimiento de comercio.

c) Actividad gravada con IVA a través de dos establecimientos de comercio y presta el servicio de restaurante a través de un establecimiento de comercio.

d) Actividad gravada con INC a través de dos establecimientos de comercio y de una actividad gravada con IVA a través de un establecimiento de comercio.

e) Actividad gravada con IVA y dos establecimientos de comercio donde ejerce su actividad no gravada con IVA.

f) Actividad gravada con INC (contratación de alimentación institucional que no es catering) y tiene dos establecimientos de comercio para desarrollar su actividad gravada con IVA.

  (2019-03-01) Consultar

Impuesto a las ventas. Base Gravable en Contratos de Construcción.

al ser la actividad 2599 definida como: “Fabricación de otros productos elaborados de metal” la misma en sí no es objeto de beneficio tributario en la determinación de la base gravable del impuesto sobre las ventas. Por lo que la tarifa de IVA aplicable será la general.

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  (2019-02-28) Consultar

Exportación de Servicios para soporte en procesos de visados.

¿Los servicios prestados en territorio colombiano por la sociedad colombiana se clasifica como exportación de servicios con derecho a devolución de IVA?

  (2019-02-28) Consultar

Servicios prestados desde el exterior.

¿Una persona perteneciente al régimen simplificado en el impuesto a las ventas que presta el servicio de hospedaje en un hostal, debe pagar el 19% a una persona del régimen común que presta el servicio de plataforma desde el exterior?

  (2019-02-28) Consultar

Servicios turísticos exentos.

¿Se encuentran exentos del impuesto sobre las ventas los servicios turísticos que una agencia de viajes factura a otra agencia de viajes quien actúa como intermediaria vendiendo directamente tales servicios a un extranjero no residente en Colombia?

  (2019-01-31) Consultar

Exclusión del impuesto sobre las ventas.

Documento soporte para el beneficio. Quienes vendan en el país bienes objeto de la certificación de que trata el presente capitulo deberán conserva fotocopia de la misma con el fin de soportar la operación excluida del impuesto sobre las ventas. El importador beneficiario de la exclusión debe presentar la certificación de la autoridad nacional de licencias ambientales ANLA o quien haga sus veces, como soporte de la declaración de importación.

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  (2019-01-31) Consultar

Impuesto sobre las ventas. Servicios tecnicos computacion en la nube o cloud Computing.

“ (...) [S]e evidencia que el servicio de cloud computing a rasgos generales implica el acceso a la información y recursos computaciones para ponerlos a disposición de los Consumidores de nube.

Los consumidores de nube tienen acceso baio demanda a servicios de computación con el propósito de almacenar el contenido o el software funcional en la infraestructura provista por los proveedores de nube.

Esta definición, y estas caracterizaciones no se incluyeron en el Concepto 000065. Por el contrario, la DlAN en el Concepto 000065 supone que los servicios de computación en la nube son un servicio técnico sin realizar ningún tipo de análisis o estudio.

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  (2019-01-29) Consultar

DIAN expide circular de lineamientos de IVA.

En la circular se indica la aplicación de la modificación de la base gravable sobre la que se liquida el IVA en la importación de productos terminados producidos en el exterior o en zona franca.

El propósito de la circular 6 del 31 de diciembre de 2018 es dar lineamientos y poner en conocimiento La normatividad para la aplicación de la modificación de la base gravable sobre la cual se liquida el impuesto sobre las ventas -IVA- en la importación de productos terminados producidos en el exterior o en zona franca con componentes nacionales exportados, establecida en el artículo 8° de la Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018.

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  (2019-01-09) Consultar


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