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Conceptos Aduaneros

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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Factura - Declaración de corrección y de legalización.

Este Despacho recibió de la Subdirección de Gestión Técnica Aduanera el radicado de la referencia.

1. ¿Se encuentra vigente el Concepto 100208221-01465 del 7 de noviembre de 2015 - radicado 000S2015032347 del 10 de octubre de 2015?

El Concepto 100208221-01465 del 7 de noviembre de 2015, se desarrolló con base en el Decreto 2685 de 1999, norma que a la fecha se encuentra derogada. Si bien algunas disposiciones normativas mantienen conceptualmente el mismo sentido con las actuales disposiciones, en esta temática no son exactamente iguales a las previstas en el Decreto 1165 de 2019. Razón por la cual, no es posible afirmar que el concepto se encuentra vigente.

2. En caso de que no esté vigente el referido concepto, agradezco informar ¿cuál es el proceso que se debe seguir en aquellos eventos en que una factura comercial que no corresponda a la operación de importación, se relaciona por error en la declaración de importación?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto Nº 1116 / 22-07-2021

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  (2021-10-20) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Aduanero / Inspección Previa.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta si, según lo establecido en el artículo 52 del Decreto 1165 de 2019 y el artículo 80 de la Resolución 46 de 2019, en los casos en que derivado de la inspección previa se detecta un mayor peso generado por un cambio de estibas y calibración de básculas, es necesario reportar dicha situación en el informe de resultado de la inspección previa de la mercancía.

Adicionalmente, se consulta si solo los sobrantes o mercancía en exceso son los conceptos que deben ser reportados en el informe de resultado de la inspección previa para el caso de mercancía a granel.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 517 / 07-04-2021

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  (2021-09-01) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Adición Concepto General Unificado 1465 del 31 de diciembre de 2019. Procedimientos Administrativos Aduaneros.

Mediante el radicado de la referencia el peticionario expone un caso particular sobre el cual basa su consulta.

Al respecto y, teniendo en cuenta que este despacho no resuelve casos particulares y concretos, se resolverá la siguiente consulta en terminos generales, así:

    Frente a la aplicación de la sanción a que hace referencia el numeral 2.1. del artículo 622 del Decreto 1165 de 2019, el término de caducidad de la acción administrativa sancionatoria se cuenta a partir de la fecha de ocurrencia del hecho o de su omisión, o desde la fecha de visita de verificación del mantenimiento de requisitos por parte de la autoridad aduanera, donde se identificaron dichos hechos?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 971 / 30-06-2021

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  (2021-08-31) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Cambiario. Legalización de la información aduanera en operaciones canalizadas a través del mercado cambiario.

Mediante el radicado de la referencia el peticionario consulta lo siguiente: Según lo establecido en el parágrafo 10° del artículo 1 de la Resolución 4083 de 1999 (modificado por la Resolución 69 de 2019), favor aclarar a qué se refiere la norma con “los valores pagados a la mercancía amparada en dichos documentos”.

Esto ya que el valor en la declaración de importación es mayor al valor efectivamente girado debido al reconocimiento de un descuento por parte del proveedor del exterior.

    ¿Debemos descontar de los valores de las declaraciones de importación el valor de la nota crédito del proveedor para que coincida con el valor efectivamente girado o se deben reportar los valores igual como aparecen en la declaración de importación a pesar de ser mayores que el valor del giro?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 968 / 30-06-2021

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  (2021-08-27) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Cambio del representante legal o suplente.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta lo siguiente:

    ¿El cambio del representante legal de una empresa importadora, implica cambiar los poderes y mandatos aduaneros que ya estaban vigentes y firmados con una agencia de aduanas?

El cambio de representante legal de la persona jurídica que actúa como importador, no altera la vigencia y/o validez del mandato aduanero, así como de los poderes derivados del mismo.

Sin perjuicio de lo anterior, es necesario analizar cada caso particular con el fin de analizar si el nombramiento de un nuevo representante legal puede tener implicaciones en la vigencia y/o validez del mandato aduanero; análisis que le corresponde realizar al peticionario.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 725 / 21-05-2021

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  (2021-08-27) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Procedimiento Aduanero / Liquidaciones Oficiales de Corrección / Exclusión del Impuesto sobre las Ventas -IVA.

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta lo siguiente:

    ¿Faculta la legislación al interesado a presentar un número ilimitado y reiterativo de solicitudes de liquidación oficial de corrección sobre una misma declaración de importación y frente a los mismos hechos, siempre y cuando esta no se encuentre en firme?

    ¿Está la administración obligada a pronunciarse a través de un acto administrativo que decida de fondo sobre cada una de estas solicitudes reiteradas, pese a existir un pronunciamiento de fondo previo y ejecutoriado frente a la Solicitud de Liquidación Oficial de Corrección inicial?

    ¿Es posible que la División de Liquidación mediante Auto motivado (código 135), niegue por improcedente las solicitudes de liquidaciones reiteradas con el idéntico: objeto, causa y sujetos, ¿respecto de una solicitud inicial previamente definida de fondo? ¿En caso afirmativo que recurso procedería?.

Se concluye que el procedimiento administrativo en materia aduanera no contempla que el interesado pueda presentar un número ilimitado y reiterativo de solicitudes de liquidación oficial de corrección sobre una misma declaración de importación y frente a los mismos hechos.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto No 0836 / 10-06-2021.

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  (2021-08-26) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Declaración de importación anticipada.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta lo siguiente:

    ¿Es viable que en los casos en los cuales el tiempo de duración del trayecto del transporte internacional imposibilite el cumplimiento del término mínimo establecido para la presentación de la declaración anticipada obligatoria, el importador le suministre a la Agencia de Aduanas el borrador del documento de transporte y la pre-factura de flete internacional, para que proceda a elaborar y presentar la declaración anticipada obligatoria cumpliendo con la antelación mínima 5 días hábiles?

    ¿Teniendo en cuenta la situación actual, se tiene previsto modificar el Decreto 1165 de 2019 a fin de ajustar el término mínimo para la presentación de la declaración anticipada obligatoria para este tipo de trayectos?

Para las mercancías que arriben al territorio aduanero nacional bajo los modos marítimo y aéreo, cuyo transporte desde el país de procedencia hacia Colombia sea considerado para efectos aduaneros como trayecto corto, la declaración anticipada obligatoria deberá ser presentada con una antelación no inferior a un (1) día calendario a la llegada de las mismas.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto No 0777 / 31-05-2021.

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  (2021-08-26) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Usuarios Aduaneros de Trámite Simplificado.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta si los usuarios aduaneros de trámite simplificado que tratan los artículos 773-1 y siguientes del Decreto 1165 de 2019 (modificado por el Decreto 360 de 2021), están sujetos a lo dispuesto por la Circular 170 de 2002.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Aduanero Nº 0677 / 07-05-2021

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  (2021-07-15) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Resolución No 000052 / Se modifica el numeral 7 del artículo 672 de la Resolución 046 de 2019, y se dictan otras disposiciones

RESUELVE

ARTICULO 1º.
Modificase el numeral 7 del artículo 672 de la Resolución 046 de 2019, el cual quedará así:

"7. Se trate de mercancias que solo puedan ser importadas por una sola persona natural o jurídica por ser titular de los derechos de propiedad industrial o de los derechos de autor o por tener la calidad de proveedor exclusivo.

La titularidad de los derechos de propiedad industrial o de los derechos de autor deberá ser acreditada por el solicitante de conformidad con las disposiciones legales vigentes en la materia, esto es, mediante los documentos declarativos o aquellos expedidos por la autoridad competente según corresponda.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Resolución No 000052 / 21-06-2021

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  (2021-07-07) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

SUSPENDER desde la entrada en vigencia de la presente resolución y hasta el 31 de julio de 2021, inclusive, los términos de entrega al depósito o a la zona franca.

RESUELVE

ARTÍCULO 1º.
Modifícase el artículo 1 de la Resolución 000043 de 18 de mayo de 2021, modificado por la Resolución 000048 de 2021, el cual quedará así:

    “ARTÍCULO 1°. SUSPENDER desde la entrada en vigencia de la presente resolución y hasta el 31 de julio de 2021, inclusive, los términos de entrega al depósito o a la zona franca señalados en el inciso segundo del artículo 169 del Decreto 1165 de 2019, así como los términos para solicitar y ejecutar el régimen de tránsito aduanero contenidos en el artículo 438 del Decreto 1165 de 2019 y en los artículos 469, 470, 492, 496, 501, 509 de la Resolución 46 de 2019, así como los términos para la realización y ejecución del tránsito aduanero internacional contenidos en el artículo 449 del Decreto 1165 de 2019.”

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Resolución No 000052 / 21-06-2021

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  (2021-07-07) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Agencias de aduana – Patrimonio.

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta textualmente lo siguiente:

    Una Agencia de Aduanas Nivel 2 cuyo patrimonio está representado principalmente por un edificio de dos pisos y una terraza avaluado en dos mil cuatrocientos millones de pesos m/legal col ($ 2.400.000.000), la cual para el desarrollo de su actividad solo ocupa un piso; ¿podría arrendar todo el edificio y trasladar su domicilio?

Los activos de propiedad de una agencia de aduanas deberán, para efectos de conformar el patrimonio líquido de que trata la disposición normativa analizada, tener una relación o vínculo directo con la actividad de agenciamiento aduanero.
Superintendencia de Sociedades.
Oficio Aduanero Nº 0076 / 26-01-2021

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  (2021-06-29) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Trayectos cortos para la entrega de la información sobre los documentos de viaje.

De acuerdo con lo previsto en el parágrafo 1 del artículo 189 de la Resolución 046 de 2019, modificada por la Resolución 039 de 2021, a continuación se señalan los puertos y aeropuertos que se consideran trayectos cortos:

MODO DE TRANSPORTE AÉREO:

Trayectos cortos: Aquellos en los cuales, en condiciones normales de operación en términos de tiempo, entre el último aeropuerto de salida del medio de transporte en el exterior y el primer aeropuerto de destino en Colombia, existan máximo tres (3) horas.

MODO DE TRANSPORTE MARÍTIMO:

Trayectos cortos: Aquel en el cual, entre el último puerto de salida del exterior al primer puerto de destino en Colombia, exista una distancia igual o inferior a las dos mil (2.000) millas náuticas.

Direccion de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Circular Nº 000005 / 21-06-2021

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  (2021-06-29) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Proyecto de Resolución.- “Por la cual se reglamentan unas garantías en materia aduanera.”

RESUELVE:

ARTÍCULO 1.
Modifíquese el inciso tercero y adiciónese el parágrafo 2 al artículo 13 de la Resolución 46 de 2019, el cual quedará así:

“Para la modalidad de transporte internacional de mercancías por carretera, “los vehículos y unidades de carga” registrados ante la Subdirección de Gestión de Registro Aduanero o la dependencia que haga sus veces, se constituyen de pleno derecho como garantía exigible para responder por los gravámenes a la importación, así como por los tributos, finalización de la modalidad y el cumplimiento de los trámites aduaneros establecidos en Colombia.”

“PARÁGRAFO 2. Lo dispuesto en los artículos 14 a 14-3 de la presente resolución, también aplica a las garantías específicas.”

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Proyecto de Resolución.- “Por la cual se reglamentan unas garantías en materia aduanera.”

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  (2021-06-28) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Usuarios Altamente Exportadores – Importaciones que no causan impuesto.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta textualmente lo siguiente:

    “Leyendo el artículo 138 Decreto 360 que modificó el 766 del 1165/19, se podría interpretar que se puede aplicar el Literal g) del Artículo 428 del Estatuto Tributario siendo OEA Exportador sin haber terminado la vigencia de los ALTEX y la emergencia económica.”

Ministerio del Trabajo.
Oficio Aduanero Nº 0678 / 07-05-2021

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  (2021-06-28) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Agencias de aduana – Inhabilidades e incompatibilidades

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta textualmente lo siguiente:

    ¿Puede una misma persona ser Representante Aduanero y/o Representante Legal de una Agencia de Aduanas y simultáneamente Representante Legal de una empresa diferente a las que trata el Art 7 y 32 del Decreto 1165 de 2019?

    ¿Puede un funcionario público ser Representante Legal de una empresa diferente a las que trata el Art 7 y 32 del Decreto 1165 de 2019?

Desde la normatividad aduanera, las únicas causales de inhabilidad o incompatibilidad aplicables a los representantes aduaneros o representantes legales de agencias de aduana, son las contenidas en el artículo 55 del Decreto 1165 de 2019, donde no se evidencia el supuesto planteado en el primer interrogante de la consulta.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 0613 / 28-04-2021

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  (2021-06-23) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Importación temporal de vehículos de turistas.

    ¿Cual es la sanción a aplicar al turista cuando se venza el término autorizado de permanencia en el país, sin que el vehículo haya salido del territorio aduanero nacional?

Si una vez vencido el término autorizado para la importación temporal del medio de transporte, no se ha producido su reexportación, procederá la medida cautelar de inmovilización hasta el correspondiente pago de una sanción de multa, equivalente a veinte (20) Unidades de Valor Tributario – UVT, por cada mes de retardo o fracción de mes, según sea el caso.

El pago de la sanción deberá efectuarse dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la inmovilización del medio de transporte y en ningún caso generará el pago de intereses moratorios.

Cancelada la sanción, se ordenará y realizará la entrega del medio de transporte dentro de los dos (2) días hábiles siguientes a la fecha de pago.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 0408 / 17-03-2021

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  (2021-06-23) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Requisito habilitación puertos y muelles.

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta lo siguiente frente al requisito de básculas establecido en el numeral 1.5 del artículo 131 de la Resolución 46 de 2019 para la habilitación de muelles o puertos para el ingreso y salida de mercancías bajo control aduanero:

    ¿A qué hace referencia la norma cuando indica que se puede contar con otros mecanismos que permitan establecer el volumen y el peso?

    Dentro de dichos mecanismos, ¿se puede tener como válido el DRAFT SURVEY, definido como la herramienta utilizada para determinar de forma exacta y precisa el peso de la carga embarcada o desembarcada a bordo de un buque tipo granelero o bulk carrier, que se fundamenta en la lectura inicial y final de los calados antes y después del cargue o descargue, determinándose mediante procedimiento de cálculos matemáticos la cantidad de carga?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Aduanero Nº 0407 / 17-03-2021

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  (2021-06-18) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Operación de Traslado de Mercancías Nacionales o Nacionalizadas / Autorización de Traslado.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta textualmente lo siguiente:

    1. El parágrafo 3 del artículo 469 del Decreto 1165 de 2019 se refiere a procedimientos diferentes ¿Uno descrito en el inciso primero y otro, descrito en el inciso segundo?

    2. ¿Describe el inciso primero del parágrafo 3 del artículo 469 del citado decreto, un procedimiento de transporte marítimo dirigido a cualquier tipo de usuario aduanero, sin que este último se encuentre constituido como OEA o UAP, si se configura de manera desmostrada o notoria la fuerza mayor?

    3. ¿Sería posible aplicar el procedimiento de transporte marítimo descrito en el inciso primero a mercancías de origen nacional?

    4. ¿La Subdirección de Normativa y Doctrina ha definido criterios jurídicos para establecer la ocurrencia demostrada de fuerza mayor en este tipo de procedimientos?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 0643 / 03-05-2021

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  (2021-06-17) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Declaración de Legalizacion – Incumplimiento Importacion Temporal a Corto Plazo.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta lo siguiente:

    1.¿Si como resultado de la inspección física se niega el levante por extemporaneidad en la finalización de la modalidad temporal a corto plazo, procede la presentación de una nueva declaración de correccion con pago de la sanción establecida en el numeral 3.4 del artículo 615 del Decreto 1165 de 2019, antes de que se notifique el requerimiento especial aduanero o el acta de aprehensión?

    2.¿La inspección física es una intervención aduanera para efectos de exigir el pago de rescate por no finalizar la modalidad de importación temporal, antes de que se emita el acto administrativo que ordena poner a disposición la mercancía para su aprehensión?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio N° 0640 / 03-05-2021

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  (2021-06-11) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Zona Franca – Valor agregado nacional – insumos con preferencias arancelarias.

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria solicita se de alcance a la respuesta que esta Subdirección le dio mediante oficio 100208221- 0209 de 2021 toda vez que considera que no fue atendida en su totalidad, pues si bien es cierto que las mercancías con desgravación parcial que ingresan para un proceso productivo en zona franca no pueden ser incluidas en el valor agregado nacional del certificado de integración, no se respondió la consulta sobre que tratamiento tienen las mismas en la declaración de importación.

De no poderse realizar ajuste negativo al valor en aduanas por el equivalente a la desgravación sería violatorio del acuerdo comercial, por lo cual solicita se aclare cuál es el procedimiento para hacer el ajuste negativo en la declaración de importación, por una vía diferente al certificado de integración.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 0524 / 08-04-2021

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  (2021-06-04) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Declaración de Importación - No causación IVA.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta si teniendo en cuenta lo expresado por la DIAN en los conceptos 100202208- 0563 de 2020 y 100208221-0080 de 2021, para acreditar la exclusión del IVA señalada en el artículo 428 literal i) del Estatuto Tributario, es viable presentar la certificación del ANLA, con posterioridad a la fecha de aceptación y levante de la declaración de importación.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio N° 0530 / 08-04-2021

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  (2021-06-04) [Mas Información]
Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

Se adoptan medidas aduaneras transitorias para la finalización de la importación temporal de aeronaves o partes y piezas instaladas en aeronaves.

DECRETA

Artículo 1°. MEDIDAS ADUANERAS TRANSITORIAS PARA LA FINALIZACiÓN DE LA IMPORTACiÓN TEMPORAL PARA REEXPORTACiÓN EN EL MISMO ESTADO DE AERONAVES, MOTORES O PARTES Y PIEZAS INSTALADAS EN AERONAVES.

A partir de la entrada en vigencia del presente decreto, los importadores podrán finalizar la importación temporal para reexportación en el mismo estado de aeronaves, o partes y piezas instaladas en una aeronave, que hayan salido durante el término de la emergencia sanitaria, y que, con ocasión de la misma no puedan retornar al territorio aduanero nacional.

Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Decreto N° 0572 / 26-05-2021

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  (2021-05-31) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Declaración anticipada – Términos.

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta frente a las declaraciones de importación anticipadas no obligatorias, cuáles serían los términos para la presentación de dichas declaraciones y cuál sería el alcance de lo indicado en el parágrafo 1º del artículo 123 de la Resolución 046 de 2019.

“Se concluye que de conformidad con lo establecido en el parágrafo del artículo 123 y el artículo 124 de la Resolución 046 de 2019, el término para presentar las declaraciones anticipadas voluntarias es el siguiente:

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Aduanero N° 0612 / 28-04-2021

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  (2021-05-25) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Derecho de Defensa y Contradicción.

Mediante el radicado de la referencia, los peticionarios presentan la misma consulta relacionada con el siguiente tema:

En el marco del Decreto 1165 de 2019 y la Resolución 046 de 2019,

    ¿Cuál es el procedimiento aplicable para la cancelación de la autorización de las agencias de aduanas y las oportunidades procesales para ejercer el derecho de defensa y contradicción?
Lo anterior por cuanto en el Decreto 2685 de 1999, se contemplaba un procedimiento abreviado.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 0348 / 08-03-2021

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  (2021-05-13) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Puerto Libre San Andrés / Envíos al Resto del Territorio Aduanero Nacional.

A continuación, se relacionan las siguientes preguntas y las consideraciones de este Despacho respecto de las mismas:

    ¿Cuál es la diferencia entre la importación a través de tráfico postal y la importación a través de envíos de entrega rápida o envíos urgentes?

    Una factura de venta (entendida esta como un documento totalmente diferente al documento de transporte), en la cual se incluya la liquidación de tributos aduaneros, datos de remitente y destinatario y firma del destinatario o intermediario de la modalidad ¿puede entenderse como declaración de importación simplificada?

    ¿Qué requisitos debe cumplir una factura de venta para que se considere como una declaración de importación simplificada?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 0071 / 26-01-2021

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  (2021-05-04) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Exportación Temporal para reimportación en el mismo estado.

Mediante el radicado de la referencia, se recibe del Banco de la República la solicitud presentada por la peticionaria, con el fin que, de acuerdo a las competencias de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, se de respuesta a las preguntas 1 a 5.

En particular, la peticionaria plantea las siguientes preguntas frente a la venta de bienes al exterior a través de plataformas en línea:

    “1. ¿Con qué documento ampara la exportación el productor colombiano si la plataforma no es quien le compra el stock?”

    “2. ¿Quién debe ser el consignatario o el sujeto de dicho documento?”

    “3. ¿Puede el empresario emitir en Colombia una factura a la plataforma por el valor de la mercancía al ser esta quien le paga finalmente al empresario, así la plataforma no acepte o no se haga responsable de la factura como una cuenta por pagar en su contabilidad?”

    “4. En caso que la respuesta anterior sea negativa ¿Debe el exportador colombiano facturarle a cada uno de los clientes que compraron en la plataforma?” ( ....)

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Aduanero No 1514 / 26-11-2020

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  (2021-04-30) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Aduanas.- Importación de software.

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta acerca de la naturaleza de tributos aplicables y proceso de importación de un software desde Brasil, el cual no requiere su traslado físico en el entendido que su instalación se realiza directamente desde la nube.

    El hecho de instalar o “implantar” un software en Colombia sin que implique la introducción física de algún soporte o dispositivo que lo contenga, no configura, desde la perspectiva aduanera, una operación de importación, entendida esta como la introducción de mercancías de procedencia extranjera al territorio aduanero.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto No 1520 / 26-11-2020

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  (2021-04-28) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Agente de Carga Internacional / Actividades Prohibidas.

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria solicita se aclare el oficio 100208221-1486 del 2020, en el sentido de que para el agente de carga internacional NO existe prohibición expresa alguna en realizar labores de transporte de carga, siendo en este sentido impreciso el citado oficio, cuando afirma que “el agente de carga internacional tampoco podrá realizar labores de … transportador..”.

Las actividades de transporte para los agentes de carga internacional, al no estar expresamente prohibidas, están permitidas.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Proyecto de resolución.

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  (2021-04-27) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Importación Temporal para la Reexportación en el mismo Estado / Terminación de la Modalidad.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta lo siguiente:

    1. ¿Es viable finalizar mediante el abandono voluntario la importación temporal de un bien de capital de largo plazo iniciada bajo la vigencia del Decreto 2685 de 1999?

    2. ¿Es procedente la aprehensión de un bien de capital por la causal prevista en el numeral 7 del artículo 647 del Decreto 1165 de 2019, cuando no se acredita la licencia previa?,

    ¿Qué División de Gestión de la Dirección Seccional de Aduanas o de Impuestos y Aduanas debe adelantar la diligencia de aprehensión?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto No 0388 / 15-03-2021

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  (2021-04-27) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Importación Temporal para la Reexportación en el mismo Estado / Terminación de la Modalidad - Unidad Funcional.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta lo siguiente:

    1. ¿Es posible terminar una importación temporal a largo plazo de una unidad funcional, utilizando más de una de las formas citadas en el articulo 214 del Decreto 1165 de 2019?

    Por ejemplo, efectuando la importación ordinaria de algunos de sus elementos y, por otra parte, destruyendo por desnaturalización de la mercancía las partes de la unidad funcional que por el uso durante el régimen temporal no son aptas para reutilizar finalizada la modalidad.

    2. Si es posible llevar a cabo la terminación fraccionada, ¿en qué condiciones se podría efectuar, o que requerimientos se deberían tener en cuenta?

    3. ¿Cuál es el sustento normativo para negar la posibilidad de efectuar dicha operación?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 0254 / 22-02-2021

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  (2021-04-23) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Cancelación de levante.

Consulta:

¿ Cuál es la Dirección Seccional competente para la cancelación de un levante de mercancía, es por donde ingresó la mercancía o es la Dirección Seccional donde está domiciliado el importador?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Aduanero No 0262 / 24-02-2021

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  (2021-04-14) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Por el cual se modifica el Decreto 1165 de 2019 relativo al Régimen de Aduanas y se dictan otras disposiciones.

DECRETA

ARTíCULO 1. Modifíquense y ad las siguientes definiciones del artículo 3 del 11 2019, las quedarán así
"Análisis integral en control previo, simultáneo y posterior. análisis integral en el control previo es que deberá realizar la autoridad aduanera confrontando la información que obra en los informáticos electrónicos, con la contenida en los documentos viaje y/o en los documentos que soportan la operación comercial o en certificaciones emitidas en exterior por el responsable del despacho, para si hay inconsistencias y si las mismas están o no justificadas.

El análisis integral en el control simultáneo o posterior es el que realizar la autoridad aduanera para comparar la información contenida en una declaración aduanera respecto sus documentos soporte, con el propósito de determinar si hay errores en la cantidad o errores u omisiones en la descripción la mercancía que conlleven a que la mercancía objeto de control sea diferente a declarada.

Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Decreto Nº 360 / 07-04-2021

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  (2021-04-12) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Oficio Aduanero 0210 – ABANDONO DE MERCANCÍAS. Término de almacenamiento de la mercancía.

De conformidad con los artículos 20 y 38 del Decreto 4048 de 2008, en concordancia con el artículo 7 de la Resolución No. 204 de 2014, este Despacho realizará una adición al presente concepto unificado, con el objetivo de precisar temáticas relacionadas con el término de almacenamiento de la mercancía.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
17-02-2021 / DIAN

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  (2021-03-31) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Importación Temporal de Vehículos de Turista – Prórroga Especial.

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria narra la situación por la cual están atravesando los turistas venezolanos que ingresaron vehículos bajo la modalidad de importación temporal de vehículos de turistas.

La peticionaria indica que dichos turistas han venido solicitado prórroga especial de permanencia de los vehículos en el territorio aduanero nacional, invocando que se trata de eventos de caso fortuito o fuerza mayor. Lo anterior ante la imposibilidad de reexportar los vehículos dentro del término autorizado y ante la imposibilidad de acogerse a lo dispuesto en los incisos 2 y 3 del artículo 220 ibídem.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Aduanero Nº 1607 / 18-12-2020

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  (2021-03-19) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Los elementos recibidos por un usuario industrial en calidad de muestras sin valor comercial, no pueden ser objeto de comercialización.

Mediante el radicado de la referencia, consulta usted:

  • ¿Un usuario industrial de zona franca que recibe una muestra sin valor comercial, la puede incorporar junto con otras materias primas nacionales o nacionalizadas, como materia prima en un proceso de producción o transformación de bienes?

  • ¿El bien así producido puede venderse descontando el valor de las muestras cumpliendo de esta manera con lo establecido en el artículo 547 de la Resolución 046 de 2019, sin perjuicio de la obligación de nacionalizar la muestra?

  • Si no se puede descontar el valor de la muestra de la factura comercial, cual es el procedimiento para dar de baja ese producto ante el usuario operador, ¿cuándo la muestra forma parte de un producto final que se vende al territorio nacional o al exterior?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Aduanero 1463 / 11-11-2020

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  (2021-03-19) [Mas Información]
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

Proyecto de decreto / “Por el cual se modifica parcialmente el arancel de aduanas para la importación de confecciones”.

DECRETA

Artículo 1°.
Establecer un arancel del cuarenta por ciento (40%) ad valorem a las importaciones de cualquier origen de nación más favorecida (NMF), de los productos clasificados en los capítulos 61 y 62 del Arancel de Aduanas Nacional, cuando el precio FOB declarado sea inferior o igual a diez USD (10) dólares de los Estados Unidos, por kilogramo bruto.

Artículo 2°. Establecer un arancel del quince por ciento (15%) ad valorem más uno punto cinco USD (1.5) dólares de los Estados Unidos por kilogramo bruto, a las importaciones de cualquier origen de nación más favorecida (NMF), de los productos clasificados en los capítulos 61 y 62 del Arancel de Aduanas Nacional, cuando el precio FOB declarado sea superior a diez USD (10) dólares de los Estados Unidos, por kilogramo bruto.

Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.
Proyecto de decreto / “Por el cual se modifica parcialmente el arancel de aduanas para la importación de confecciones”

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  (2021-03-15) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Actuación Directa. Representantes.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta lo siguiente:

  • 1. ¿El usuario importador o exportador que actúe en forma directa ante las autoridades aduaneras, debe hacerlo a través de su representante legal o apoderado, en los términos del artículo 4 de la Resolución 046 de 2019 o puede nombrar a los empleados para adelantar tales procedimientos y trámites de importación, exportación o tránsito aduanero de conformidad con el artículo 33 del Decreto 1165 de 2019?

    2. Si se actúa a través de sus empleados, ¿debe solicitar su registro en el servicio informático electrónico y qué requisitos debe reunir ese empleado?

    3. ¿La no inscripción en el servicio informático electrónico genera sanción?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 0035 / 19-01-2021

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  (2021-03-12) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Análisis Integral y Agencias de Aduanas / Conocimiento Cliente y Facturación.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario presenta comentarios e interrogantes los cuales fueron resumidos en los siguientes términos:

  • 1. Teniendo en cuenta el Oficio No.100208221- 585 (901668) del 16 de mayo de 2020, solicita se conceptúe en el sentido de señalar que un error u omisión no debe ser consultado en los documentos soportes, sino que el análisis integral debe realizarse para determinar si se trata de la misma mercancía declarada que no ha cambiado de naturaleza como lo define el Decreto 1165 de 2019, y en consecuencia, ¿procede la legalización sin sanción?

  • 2. ¿Cuáles son los documentos soportes que se deben entregar o presentar a la DIAN en las visitas que hacen a las agencias de aduanas cuando solicitan conocimiento del cliente de acuerdo al Decreto 1165?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 000073 / 26-01-2021

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  (2021-03-09) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Aduanas / Base Gravable IVA.

Consulta:

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta lo siguiente:

De conformidad con lo previsto en el parágrafo del artículo 459 del Estatuto Tributario, solicita aclarar que se debe entender por: “de manera definitiva o introducidos de manera definitiva”, teniendo conocimiento de la existencia de la definición de componente nacional exportado en el artículo 1.3.1.7.15 del Decreto 1625 de 2016.

Es por ello que cuando el inciso segundo del parágrafo del artículo 459 del Estatuto Tributario, se refiere a que la base gravable sobre la cual se liquida el impuesto sobre las ventas (IVA) en la importación de productos terminados producidos en el exterior o en zona franca “con componentes nacionales exportados de manera definitiva o introducidos de manera definitiva”, esto significa que en la producción de dichos bienes participan materias primas o insumos exportados del resto territorio aduanero nacional o introducidos a la zona franca de manera definitiva

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto No 1632 / 30/12/2020
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  (2021-03-01) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Un usuario de comercio exterior no podrá ostentar simultaneamente la calidad de UAP y la calificación de usuario apto.

Consulta:

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta lo siguiente:

  • ¿Las operaciones de desplazamiento de material CKD en la modalidad de importación de transformación y/o ensamble amparadas en la póliza UAP, podrían estar cubiertas por la garantía de un usuario apto?

Un usuario de comercio exterior no podrá ostentar simultaneamente la calidad de UAP y la calificación de usuario apto.

La consulta se responderá en el sentido de establecer si la garantía global de un usuario apto, ampara las operaciones de desplazamiento del material CKD bajo la modalidad de transformación y/o ensamble.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto No 1631 / 30/12/2020
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  (2021-02-26) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Tema Restricciones Legales o Administrativas / Causal de aprehensión.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario manifiesta que los registros o licencias de importación para su aprobación no exigen elementos exactos de individualización como lo son: número de serie, referencia, características particulares de identificación, solo se indica en dichos documentos, si tiene o no descripción.

Con base en lo anterior, el formulario formula los siguientes interrogantes:

  • 1. ¿Por qué se configura causal de aprehensión en el control posterior del numeral 7 del artículo 647 del Decreto 1165 de 2019, cuando el registro o licencia previa no tiene descripción exacta de la mercancía?

  • 2. ¿Por qué no se aplica el análisis integral, ya que no se trata de mercancía diferente?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Aduanero No 1375 / 28-10-2020
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  (2021-02-12) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Adición al Concepto General Unificado No. 1465 del 31 de diciembre de 2019 - Procedimiento Aduanero.

Se adicionará el numeral 13.3 del Capítulo 13. Silencio Administrativo al Concepto Unificado No. 1465 del 31 de diciembre de 2019, con los siguientes problemas jurídicos:

  • ¿Qué ocurre cuando pasados 45 días hábiles, contados a partir de la presentación de la respuesta del REA (y sin que exista término restante para su presentación), la División De Gestión de Liquidación no expide auto de practica ni de rechazo de pruebas?

  • ¿Opera el silencio administrativo positivo (artículo 707 del Decreto 1165 de 2019) en caso que la División de Gestión de Liquidación no expida el acto administrativo de fondo dentro de los 45 días después de haber sido presentada la respuesta al Requerimiento Especial Aduanero ni decrete practica de pruebas?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 1481 / 12-11-2020
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  (2021-02-11) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Tema Licencia Previa / Descriptores Control Simultáneo y Posterior.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta textualmente lo siguiente:

  • Durante el proceso de importación los funcionarios inspectores de la DIAN deben exigir el requisito de licencia previa para las mercancías procedentes y/o originarias de los Estados Unidos de Norteamérica y/o Canadá que han sido sometidas a un proceso de remanufactura en una zona franca industrial de bienes y servicios en Colombia?
  • Cuando en una zona franca industrial de bienes y servicios se utilizan partes para ensamblar productos remanufacturados, originarias y procedentes de Canadá y los Estados Unidos, al amparo del tratado de libre comercio vigente, debe la autoridad aduanera exigir licencia previa a la importación al momento de su introducción al resto del territorio aduanero nacional?
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto No 1513 / 23-11-2020
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  (2021-02-08) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Tema Procedimiento / Importación Temporal para reexportación en el mismo estado – Pago de cuotas e intereses moratorios.

Mediante el radicado de la referencia, solicita que se haga claridad en la forma correcta en que se debe determinar el valor en pesos a pagar por tributos aduaneros y por intereses moratorios, cuando

  • (i) no se pagan o se pagan en forma extemporánea las cuotas de los tributos aduaneros en la importación temporal para reexportación en el mismo estado y/o

  • (ii) se expiden los correspondientes actos administrativos haciendo exigible el pago de las cuotas vencidas y las cuotas insolutas, más los intereses moratorios correspondientes.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto No 1462 / 11-11-2020
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  (2021-02-08) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Tema Procedimiento cambiario / Terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos Régimen sancionatorio cambiario.

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta textualmente lo siguiente:

  • “¿Cuándo en un proceso administrativo cambiario se ha emitido pliego de cargos, pero aún está pendiente de la emisión de resolución sanción,

    • ¿El 50% del valor a pagar que contempla el parágrafo 13 del artículo 119 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto 1014 de 2020 en materia cambiaria, debe aplicarse sobre el 60% de la multa propuesta que establece el numeral 2 o sobre el 75% de la multa propuesta, de acuerdo el numeral 3 del artículo 23 del Decreto 2245 de 2011?”

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto No 1450 / 09-11-2020
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  (2021-02-08) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Se adiciona un parágrafo transitorio al artículo 276 de la Resolución 000046 de 2019

Para efectos de la entrega urgente por necesidad apremiante de las mercancías correspondientes a vacunas contra la Coronavirus Covid-19, no se requerirá la constitución previa de garantía a favor de la Nación -Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Lo anterior, sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones y formalidades aduaneras exigidas que se deben cumplir después de obtenido el levante especial y de las sanciones derivadas por su incumplimiento.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Resolucion No 000001 / 08-01-2021
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  (2021-01-25) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Por la cual se modifica y adiciona la Resolución 000044 de 2019, modificada por las Resoluciones 000079 de 2019 y 000084 de 2020.

RESUELVE

ARTICULO 1º.
Modifíquese el artículo 13 de la Resolución 000044 de 2019, modificada por la Resolución 000084 de 2020, el cual quedara así:

  • “Artículo 13. Operaciones aduaneras. Las operaciones aduaneras sujetas a la utilización de los dispositivos electrónicos de seguridad que se regulan en la presente resolución son las contempladas para la modalidad de tránsito aduanero y transporte multimodal a que hacen referencia los artículos 433 y 450 del Decreto número 1165 de 2019, y el parágrafo del artículo 452 de la Resolución 000046 de 2019, para mercancías transportadas en contenedores, cuyo ingreso al territorio aduanero nacional se realice por alguno de los puertos marítimos habilitados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).”

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Resolucion No 000003 / 15-01-2021
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  (2021-01-25) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Tema Agente de Carga Internacional / Descriptores Contratos Comerciales.

Consulta:

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta lo siguiente: ¿Un Agente de Carga Internacional (A.C.I.), puede contratar directamente a un Agente de Aduana para una operación de Comercio Exterior en Colombia?

La celebración directa de otros contratos comerciales por el agente de carga internacional y el agente de aduanas se encuentran regulados por las disposiciones comerciales y la decisión de celebrarlos o no pertenece a la órbita de competencia de cada uno de estos usuarios, lo que no es objeto de interpretación por parte de este Despacho.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 1486 / 17-11-2020
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  (2021-01-19) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Tema Restricciones Legales o Administrativas / Descriptores Causal de aprehensión.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario manifiesta que los registros o licencias de importación para su aprobación no exigen elementos exactos de individualización como lo son: número de serie, referencia, características particulares de identificación, solo se indica en dichos documentos, si tiene o no descripción.

Con base en lo anterior, el formulario formula los siguientes interrogantes:

  • 1. ¿Por qué se configura causal de aprehensión en el control posterior del numeral 7 del artículo 647 del Decreto 1165 de 2019, cuando el registro o licencia previa no tiene descripción exacta de la mercancía?
  • 2. ¿Por qué no se aplica el análisis integral, ya que no se trata de mercancía diferente?
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 1375 / 28-10-2020
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  (2021-01-18) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Tema Tributario y Aduanero / Descriptores Certificación ANLA - Exclusión IVA.

Mediante el radicado de la referencia, se solicita reconsiderar el contenido del Oficio 001635 del 28 de enero de 2020, en el sentido de reconocer que es procedente la solicitud para que se expida la Liquidación Oficial de Corrección para efectos de obtener la devolución de lo pagado en exceso, respecto de una importación excluida de IVA según el artículo 424 numeral 7 del E.T. aun cuando el certificado del ANLA sea obtenido por el importador con posterioridad a la importación.

Para el efecto, expone el sustento legal de su petición y cita la jurisprudencia del Honorable Consejo de Estado y la propia doctrina de la DIAN.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 1330 / 21-10-2020
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  (2021-01-18) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Tema Restricciones Legales o Administrativas / Descriptores Causal de aprehensión.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario manifiesta que los registros o licencias de importación para su aprobación no exigen elementos exactos de individualización como lo son: número de serie, referencia, características particulares de identificación, solo se indica en dichos documentos, si tiene o no descripción.

Con base en lo anterior, el formulario formula los siguientes interrogantes:

  • 1. ¿Por qué se configura causal de aprehensión en el control posterior del numeral 7 del artículo 647 del Decreto 1165 de 2019, cuando el registro o licencia previa no tiene descripción exacta de la mercancía?

  • 2. ¿Por qué no se aplica el análisis integral, ya que no se trata de mercancía diferente?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 1375 / 28-10-2020
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  (2021-01-15) [Mas Información]
  () [Mas Información]
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