Consulta :
PROBLEMA JURIDICO:
¡El beneficio de auditoría procede aún en los casos en que exista diferencia por comparación patrimonial?
TESIS JURIDICA:
El beneficio de auditoría procede para las declaraciones de renta y complementarios de los contribuyentes que cumplan con la totalidad de los requisitos señalados en la ley.
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(2007-10-31) [Mas Información] |
Consulta:
Su segunda inquietud se refiere a la imputación del saldo a favor a la declaración del periodo siguiente, cuando no se solicita devolución y/o compensación en el término de firmeza de la declaración presentada con beneficio de auditoría, acorde con lo dispuesto por el inciso 5° del parágrafo 3° del artículo 689-1 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 63 de la Ley 1111 de 2006.
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(2007-07-11) [Mas Información] | | --- --- --- --- --- --- --- --- | --- --- --- --- --- --- --- --- |
Consulta:
En tal sentido, en respuesta a su comunicación de la referencia, en la cual manifiesta su inquietud sobre si es posible por parte del contribuyente incluir en el renglón “impuesto neto de renta” el valor del impuesto neto de renta del año anterior incrementado en 2,5 veces la inflación, a fin de obtener el beneficio de auditoría y si dicha operación no da lugar a una sanción por error aritmético, este despacho se ha pronunciado de manera general sobre el tema mediante el Concepto 040550 de abril 27 de 1999, del cual le estoy remitiendo fotocopia para su conocimiento. (2006-10-04) [Mas Información] | Problema jurídico
¿Las declaraciones de renta y complementarios de los contribuyentes que determinan el impuesto de renta por el sistema de renta presuntiva, pueden ser objeto del beneficio de auditoría?
(2006-03-01) [Mas Información] |
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Consulta usted cual es la fecha desde la cual se debe contar el término para que la declaración objeto de beneficio de auditoría quede en firme a la luz de los artículos 17 de la Ley 633 de 2000 que modificó el artículo 689-1 del Estatuto Tributario y 7o del Decreto 406 de 2001, si desde el término del vencimiento del plazo para declarar ó desde la fecha de presentación de la declaración. (2006-02-20) [Mas Información] | ¿Las declaraciones de renta y complementarios de los contribuyentes que determinan el impuesto de renta por el sistema de renta presuntiva, pueden ser objeto del beneficio de auditoría? (2006-02-10) [Mas Información] |
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El tratamiento tributario de los egresos por parte de las entidades del régimen tributario especial, lo establece el artículo 4° del Decreto 4400 de diciembre 30 de 2004, así:
“Se consideran egresos procedentes aquellos realizados y pagados efectivamente en el respectivo período gravable, que tengan relación de causalidad con los ingresos o con el objeto social, incluidas las inversiones que se efectúen en cumplimiento del mismo.
Lo anterior sin perjuicio del cumplimiento de los requisitos especiales previstos en el Estatuto Tributario, para la procedencia de costos y deducciones, como los señalados en los artículos 108, 114, 117, 177-2, 771-2 y 771-3. En ningún caso se podrá tratar como egreso procedente el gravamen a los movimientos financieros – GMF. (...) (2006-02-10) [Mas Información] | En primer término, no deben confundirse las obligaciones del empleador agente retenedor con las del trabajador declarante a quien se le practica la retención, como tampoco los deberes tributarios ante la DIAN con las obligaciones relacionadas con el sistema de seguridad social.
El agente retenedor tiene la obligación de practicar la retención en el momento en que realice el pago o abono en cuenta de los ingresos laborales, para lo cual es necesario que previamente haga las deducciones de la base expresamente autorizadas por la ley. Una vez practicada la retención, debe declarar y consignar las retenciones dentro de los plazos que establece el Gobierno Nacional, so pena de incurrir en las sanciones por omisión y mora de que tratan los artículos 643 y 377 del estatuto tributario, si n perjuicio de la responsabilidad penal por no consignar las retenciones (art. 665 ibíd.). (2006-02-10) [Mas Información] |
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¿La pérdida fiscal originada en la deducción especial del 30%, de que trata el artículo 158-3 del estatuto tributario, es compensable con las rentas líquidas del contribuyente, en los términos del artículo 147 del mismo estatuto? (2006-02-10) [Mas Información] | Cuando las empresas beneficiarias de la Ley Páez receptoras de la inversión no la materializan dentro del término previsto en la Ley para el efecto, y el inversionista no ha reintegrado el valor del beneficio, cuál es el procedimiento que debe emplear la Administración de Impuestos Nacionales correspondiente, a efecto de lograr la restitución del beneficio por el inversionista?
(2006-02-10) [Mas Información] |
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Respecto de las declaraciones tributarias de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que se acogieron al beneficio de auditoria es procedente suspender el término para notificar el requerimiento especial, dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha de presentación de la declaración, mediante la práctica de inspección tributaria de oficio?
(2006-02-10) [Mas Información] | Entendiendo que se trata del beneficio de auditoria especial consagrado en el artículo 4° de la Ley 633 de 2000, pregunta el consultante, ¿cuál es el soporte legal adicional incluido en la declaración de. renta del año gravable correspondiente, ante las autoridades colombianas competentes?
(2006-02-10) [Mas Información] |
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Cuando una declaración objeto del beneficio de auditoría arroje pérdida fiscal, la facultad de fiscalización para la Administración aún vencidos los doce (12) meses va hasta reducir la pérdida a cero o permite inclusive generar renta líquida sin determinar renta presuntiva?
(2006-02-10) [Mas Información] | Es aplicable el inciso quinto del artículo 689-1 del Estatuto Tributario para los contribuyentes que se acojan al beneficio de auditoria por los años gravables 2004 a 2006? (2006-02-10) [Mas Información] |
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La consagración del beneficio de auditoria obedece a un incremento en el impuesto de renta por parte de los contribuyentes, situación que le otorga al Estado una contraprestación de la que éste se beneficia, sin que para el efecto suceda lo mismo con el impuesto sobre las ventas y con la retención en la fuente.
La derogatoria del inciso segundo del artículo 689-1 del Estatuto Tributario denota la intención del legislador de suprimir la extensión del beneficio otorgada al impuesto sobre las ventas y a la retención en la fuente mediante el artículo 17 de la Ley 633 de 2000, pero que fue concebida exclusivamente para el impuesto de renta y complementarios.
Partiendo del principio según el cual las normas jurídicas (entre ellas, las normas que derogan otras disposiciones) están hechas para producir efectos Jurídicos (efecto útil de la ley), mal podría afirmarse que continúa operando el beneficio para las declaraciones de ventas y retención, cuando este fue expresamente derogado. (2006-02-10) [Mas Información] | Consulta usted cual es la fecha desde la cual se debe contar el término para que la declaración objeto de beneficio de auditoría quede en firme a la luz de los artículos 17 de la Ley 633 de 2000 que modificó el artículo 689-1 del Estatuto Tributario y 7o del Decreto 406 de 2001, si desde el término del vencimiento del plazo para declarar ó desde la fecha de presentación de la declaración. (2006-02-10) [Mas Información] |
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Consulta usted cual es la fecha desde la cual se debe contar el término para que la declaración objeto de beneficio de auditoría quede en firme a la luz de los artículos 17 de la Ley 633 de 2000 que modificó el artículo 689-1 del Estatuto Tributario y 7o del Decreto 406 de 2001, si desde el término del vencimiento del plazo para declarar ó desde la fecha de presentación de la declaración. (2006-02-09) [Mas Información] | Consulta usted cual es la fecha desde la cual se debe contar el término para que la declaración objeto de beneficio de auditoría quede en firme a la luz de los artículos 17 de la Ley 633 de 2000 que modificó el artículo 689-1 del Estatuto Tributario y 7o del Decreto 406 de 2001, si desde el término del vencimiento del plazo para declarar ó desde la fecha de presentación de la declaración. (2006-02-03) [Mas Información] |
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La derogatoria del inciso segundo del artículo 689-1 del Estatuto Tributario denota la intención del legislador de suprimir la extensión del beneficio otorgada al impuesto sobre las ventas y a la retención en la fuente mediante el artículo 17 de la Ley 633 de 2000, pero que fue concebida exclusivamente para el impuesto de renta y complementarios.
Partiendo del principio según el cual las normas jurídicas (entre ellas, las normas que derogan otras disposiciones) están hechas para producir efectos Jurídicos (efecto útil de la ley), mal podría afirmarse que continúa operando el beneficio para las declaraciones de ventas y retención, cuando este fue expresamente derogado.
(2006-02-02) [Mas Información] | ¿Las declaraciones de renta y complementarios de los contribuyentes que determinan el Impuesto de Renta por el sistema de renta presuntiva, pueden ser objeto del beneficio de auditoria? (2006-01-24) [Mas Información] |
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El beneficio de auditoría contemplado en el artículo 689-1 del Estatuto Tributario, procede aún cuando la declaración amparada por este sea corregida para disminuir el valor de las retenciones en la fuente inicialmente declaradas, siempre y cuando esas retenciones se hayan practicado efectivamente y la corrección se realice dentro del término especial de firmeza de la declaración; adicionalmente, es indispensable que con la corrección se mantengan la totalidad de los requisitos previstos en la ley para acceder al beneficio. (2005-12-21) [Mas Información] | El inciso quinto del artículo 689-1 del Estatuto Tributario es aplicable para los contribuyentes que se acojan al beneficio de auditoría por los años gravables 2004 a 2006, acorde con los términos y condiciones establecidos en el parágrafo 3 ibidem, modificado por el artículo 28 de la Ley 863 de 2003. (2005-12-21) [Mas Información] |
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El beneficio de auditoría contemplado en el artículo 689-1 del Estatuto Tributario, procede aún cuando la declaración amparada por este sea corregida para disminuir el valor de las retenciones en la fuente inicialmente declaradas, siempre y cuando esas retenciones se hayan practicado efectivamente y la corrección se realice dentro del término especial de firmeza de la declaración; adicionalmente, es indispensable que con la corrección se mantengan la totalidad de los requisitos previstos en la ley para acceder al beneficio. (2005-12-01) [Mas Información] | Procede el beneficio de auditoría consagrado en el artículo 689-1 del Estatuto Tributario si dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de presentación de declaración objeto del beneficio se presenta un proyecto de corrección aumentando saldo a favor inicialmente declarado? (2004-10-31) [Mas Información] |
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En relación con el beneficio de auditoría y de conformidad con el artículo 90 del decreto reglamentario 406 de 2.001 dentro de los modos de solución o pago de las obligaciones tributarias, están las retenciones en la fuente y el saldo a favor imputados en la declaración objeto del beneficio, por lo que, si el .contribuyente que se acoge al beneficio de auditoría cumpliendo con los requisitos extingue el pago con un saldo real a favor o unas retenciones realmente practicadas, se hace acreedor al aludido beneficio. (2004-10-31) [Mas Información] | En el escrito de la referencia plantea usted varias inquietudes relacionadas con el beneficio de auditoría y con el Impuesto sobre las Ventas. (2004-10-31) [Mas Información] |
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Plantea algunos interrogantes en relación con la obligación de llevar libros de contabilidad por parte de un agricultor que vende azúcar y con los requisitos para acogerse al beneficio de auditoria. (2004-10-31) [Mas Información] | Procede el beneficio de auditoría contemplado en el artículo 17 de la Ley 633 de 2000 cuando el pago para tener derecho al beneficio se efectúa mediante la compensación de un saldo a favor solicitada por fuera de los plazos establecidos para el pago de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2000? (2004-10-31) [Mas Información] |
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Procede el beneficio de auditoría señalado en el ar1ículo 17 de la Ley 633 de 2000 si dentro del año de firmeza se presenta un proyecto de corrección con el fin de aumentar el saldo a favor consignado en la declaración inicial? (2004-10-31) [Mas Información] | ¿Se pierde el beneficio de auditoria consagrado en el artículo 111 de la Ley 488 de 1998, cuando por efectos de la aproximación al múltiplo de mil más cercano, se disminuye el porcentaje del incremento? (2004-10-31) [Mas Información] |
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¿Cuando un contribuyente cumplió los requisitos para la procedencia de los beneficios de auditoria previstos en la ley 633 de 2000, la liquidación privada queda en firme en virtud del tiempo o requiere pronunciamiento por parte de la administración? (2004-10-31) [Mas Información] | ¿Se debía marcar obligatoriamente la X para poder presentar la declaración de renta por medio electrónico? (2004-09-14) [Mas Información] |
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Procede el beneficio de auditoría consagrado en el artículo 689-1 del Estatuto Tributario si dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de presentación de declaración objeto del beneficio se presenta un proyecto de corrección aumentando saldo a favor inicialmente declarado? (2004-09-01) [Mas Información] | En relación con el beneficio de auditoría y de conformidad con el artículo 90 del decreto reglamentario 406 de 2.001 dentro de los modos de solución o pago de las obligaciones tributarias, están las retenciones en la fuente y el saldo a favor imputados en la declaración objeto del beneficio, por lo que, si el .contribuyente que se acoge al beneficio de auditoría cumpliendo con los requisitos extingue el pago con un saldo real a favor o unas retenciones realmente practicadas, se hace acreedor al aludido beneficio. (2004-09-01) [Mas Información] |
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El Articulo 4º de la Ley 633 del año 2000 la cual rigió a partir del 30 de diciembre consagro una figura de beneficio de auditoria. (2004-09-01) [Mas Información] | Plantea algunos interrogantes en relación con la obligación de llevar libros de contabilidad por parte de un agricultor que vende azúcar y con los requisitos para acogerse al beneficio de auditoria. (2004-09-01) [Mas Información] |
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Procede el beneficio de auditoría contemplado en el artículo 17 de la Ley 633 de 2000 cuando el pago para tener derecho al beneficio se efectúa mediante la compensación de un saldo a favor solicitada por fuera de los plazos establecidos para el pago de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2000? (2004-09-01) [Mas Información] | Procede el beneficio de auditoría señalado en el ar1ículo 17 de la Ley 633 de 2000 si dentro del año de firmeza se presenta un proyecto de corrección con el fin de aumentar el saldo a favor consignado en la declaración inicial? (2004-09-01) [Mas Información] |
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¿Cuando un contribuyente cumplió los requisitos para la procedencia de los beneficios de auditoria previstos en la ley 633 de 2000, la liquidación privada queda en firme en virtud del tiempo o requiere pronunciamiento por parte de la administración? (2004-09-01) [Mas Información] | Pregunta la consultante sobre la forma de liquidar el incremento para acogerse a] beneficio de auditoría consagrado en el artículo 17 de la Ley 633 de 2000. (2004-09-01) [Mas Información] |
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Pregunta la consultante sobre la forma de liquidar el incremento para acogerse a] beneficio de auditoría consagrado en el artículo 17 de la Ley 633 de 2000. (2004-09-01) [Mas Información] | (0000-00-00) [Mas Información] |
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