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Fuente: Secretaria del Senado
DECRETO 624 DE 1989
(30 de marzo de 1989)
    "Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales".
DECRETO 624 DE 1989
(30 de marzo de 1989)
Diario Oficial No. 38.756 de 30 de marzo de 1989
  • "Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales"
EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA DE COLOMBIA
En ejercicio de las facultades extraordinarias que le confieren los artículos 90, numeral 5o., de la Ley 75 de 1986 y 41 de la Ley 43 de 1987, y oída la Comisión Asesora de la Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado,

DECRETA:
ARTICULO PRIMERO.
El Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales, es el siguiente:

IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES
TITULO PRELIMINAR.
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

ARTICULO 1o. ORIGEN DE LA OBLIGACIÓN SUSTANCIAL.
La obligación tributaria sustancial se origina al realizarse el presupuesto o los presupuestos previstos en la ley como generadores del impuesto y ella tiene por objeto el pago del tributo.
  (2015-12-31) [Mas Información]
    CÓDIGO SUSTANTIVO DEL TRABAJO.
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  • La finalidad primordial de este Código es la de lograr la justicia en las relaciones que surgen entre empleadores y trabajadores, dentro de un espíritu de coordinación económica y equilibrio social.

TITULO PRELIMINAR.
PRINCIPIOS GENERALES

ARTICULO 1o. OBJETO.
La finalidad primordial de este Código es la de lograr la justicia en las relaciones que surgen entre empleadores y trabajadores, dentro de un espíritu de coordinación económica y equilibrio social.

ARTICULO 2o. APLICACION TERRITORIAL. El presente Código rige en todo el territorio de la República para todos sus habitantes, sin consideración a su nacionalidad.

ARTICULO 3o. RELACIONES QUE REGULA. El presente Código regula las relaciones de derecho individual del Trabajo de carácter particular, y las de derecho colectivo del Trabajo, oficiales y particulares.

ARTICULO 4o. SERVIDORES PÚBLICOS. Las relaciones de derecho individual del Trabajo entre la Administración Pública y los trabajadores de ferrocarriles, empresas, obras públicas y demás servidores del Estado, no se rigen por este Código, sino por los estatutos especiales que posteriormente se dicten.

ARTICULO 5o. DEFINICION DE TRABAJO. El trabajo que regula este Código es toda actividad humana libre, ya sea material o intelectual, permanente o transitoria, que una persona natural ejecuta conscientemente al servicio de otra, y cualquiera que sea su finalidad, siempre que se efectúe en ejecución de un contrato de trabajo.

ARTICULO 6o. TRABAJO OCASIONAL. Trabajo ocasional, accidental o transitorio, es el de corta duración y no mayor de un mes, que se refiere a labores distintas de las actividades normales del empleador.
  (2015-12-31) [Mas Información]
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    Ponencia oficial del Proyecto de Reforma Tributaria.
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    Esta es la Ponencia oficial para primer debate del Proyecto de Ley No. 134/2014 (Cámara) y 105/2014 (Senado) “Por medio de la cual se modifica el estatuto tributario, la ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión y se dictan otras disposiciones”.
PROYECTO DE LEY NÚMERO 134 DE 2014 CÁMARA, 105 DE 2014 SENADO “POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO, LA LEY 1607 DE 2012, SE CREAN MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”

EL CONGRESO DE COLOMBIA
DECRETA:
CAPÍTULO I
IMPUESTO A LA RIQUEZA
ARTÍCULO 1.
Adiciónese el Artículo 292-2 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:

“Artículo 292-2. Impuesto a la Riqueza – Sujetos Pasivos. Por los años 2015, 2016, y 2017, y 2018, créase un impuesto extraordinario denominado el Impuesto a la Riqueza a cargo de:
  • 1. Las personas naturales, las sucesiones ilíquidas, las personas jurídicas y sociedades de hecho, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.
  • 2. Las personas naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en el país, respecto de su riqueza poseída directamente en el país, salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales y en el derecho interno.
  • 3. Las personas naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en el país, respecto de su riqueza poseída indirectamente a través de establecimientos permanentes, en el país, salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales y en el derecho interno.
  • 4. Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída directamente en el país, salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales y en el derecho interno.
  • 5. Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída indirectamente a través de sucursales o establecimientos permanentes en el país, salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales y en el derecho interno.
  • 6. Las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país al momento de su muerte respecto de su riqueza poseída en el país.
Parágrafo 1. Para el caso de los contribuyentes del impuesto a la riqueza señalados en el numeral 3 y 5 del presente artículo, el deber formal de declarar estará en cabeza de la sucursal o del establecimiento permanente, según sea el caso.

Parágrafo 2. Para el caso de los sujetos pasivos del impuesto a la riqueza que sean personas jurídicas y sociedades de hecho, sean nacionales o extranjeras, el impuesto a la riqueza desaparece a partir del 1 de enero del año 2018 inclusive.” (…)
  (2014-12-31) [Mas Información]
Calendario tributario mes de Diciembre de 2014
Your Title Here
Fuente DIAN, Calendario tributario 2014
  (2014-12-23) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Decreto No 2623
17 de Diciembre de 2014
    Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones.
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    Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo en relación con el texto del presente decreto
DECRETA
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR DURANTE El AÑO 2015
NORMAS GENERALES
ARTICULO 1°. PRESENTACiÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.
La presentación de las declaraciones litográficas del impuesto sobre la renta y complementarios, impuesto sobre la renta para la equidad CREE, de ingresos y patrimonio, del impuesto sobre las ventas, impuesto nacional al consumo, impuesto nacional a la gasolina y ACPM, retenciones en la fuente y autorretenciones se hará por ventanilla en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio nacional, salvo aquellos contribuyentes y responsables obligados a . declarar virtualmente quienes deberán presentarla a través de los servicios informáticos electrónicos.

PARÁGRAFO. Los contribuyentes, responsables, autorretenedores, agentes retenedores incluidos los del gravamen a los movimientos financieros y declarantes señalados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, deberán presentar sus declaraciones tributarias y las de retenciones en la fuente así como del impuesto a la gasolina y ACPM en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos conforme con lo señalado en el Decreto 1791 de 2007 y las normas que lo modifiquen, adicionen o sustituyan. Los plazos para la presentación y pago son los señalados en el presente Decreto.
  (2014-12-20) [Mas Información]
Consejo de Estado
Sección Cuarta

    Corresponde examinar la validez de la notificación del requerimiento especial por publicación en aviso, frente a la circunstancia que motivó la devolución del correo enviado para realizar dicha diligencia, cual fue la realización de la misma durante un día domingo, en el que la sede social se encontraba cerrada.
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    Se establecerá la oportunidad de las liquidaciones oficiales de revisión demandadas, considerando el momento en que se expidieron los autos que las aclararon y si el mismo es posterior al vencimiento del término establecido en el artículo 710 del ET.
Las actuaciones de la Administracion enviadas por correo, que por cualquier razon sean devueltas, seran notificadas mediante aviso en un periodico de amplia circulacion nacional o de circulacion regional de lugar que corresponda a la ultima direccion informada en el RUT; la notificacion se entendera surtida para efectos de los terminos de la Administracion, en la primera fecha de introduccion al correo, pero para el contribuyente, el termino para responder o impugnar se contara desde el dia habil siguiente, a la publicacion del aviso o de la correccion de la notificacion.

En este orden de ideas, queda claro que la practica de la notificacion por correo supone exclusivamente dos condiciones, una subjetiva relacionada con el destinatario del correo, y otra objetiva, referida al lugar de destino del mismo:
  • La efectiva entrega de la copia del acto a notificar a su destinatario.
  • La realizacion de dicha entrega en la ultima direccion informada por el contribuyente.
La "entrega" de la copia del acto a notificar en la direccion informada por el contribuyente es, pues, el elemento determinante de la notificacion por correo.
  (2014-12-19) [Mas Información]
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Consejo de Estado
Sección Cuarta

    Impuesto de Industria y Comercio. La edición de periódicos, revistas y relacionados, es una actividad de servicios.
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    En el caso concreto, no es objeto de discusión que la demandante instaló vallas publicitarias anunciando su actividad económica, esto es, que realizó el hecho generador del impuesto de avisos y tableros.
En sentir de la Sala, la naturaleza complementaria del impuesto de avisos y tableros se predica respecto de
  • i) la forma en que se calcula, pues constituye un porcentaje del total del impuesto de industria y comercio, y de

  • ii) la relación de dependencia que existe entre ambos, ya que el primero sólo se configura cuando lo que se publica es una actividad gravada con el ICA17. De manera que constituyen gravámenes distintos, pero estrechamente relacionados.
En ese sentido, la causación del impuesto de industria y comercio no implica, per se, que se genere la obligación tributaria por avisos y tableros. No obstante, una vez determinada la realización del hecho generador de este último18, hay lugar a su cobro, en las condiciones del artículo 59 del Decreto 352 de 2002, que señala:
  • ARTÍCULO 59. BASE GRAVABLE Y TARIFA DEL IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS. Se liquidará como complemento del impuesto de industria y comercio, tomando como base el impuesto a cargo total de industria y comercio a la cual se aplicará una tarifa fija del 15%.”
Repárese que la norma es clara en definir la forma en que debe calcularse el tributo, y no hace distinción alguna frente a la base gravable (el ICA para el mismo período), es decir, que no admite la posibilidad de fraccionarla19 a efectos de establecer la obligación a cargo.
  (2014-12-19) [Mas Información]
Consejo de Estado
Sección Cuarta

    Se determina si la DIAN podía imponer sanción frente a la liquidación oficial de corrección, pues, en su criterio, en materia de precios de transferencia tal liquidación no puede ser revocada por la DIAN.
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    El artículo 260-8 del Estatuto Tributario11 dispuso que los contribuyentes allí indicados deben presentar anualmente una declaración informativa de las operaciones realizadas con vinculados económicos o partes relacionadas.
Asimismo, define si la actora incurrió en la infracción sancionable. Lo anterior, porque alega que no era viable la imposición de la sanción del 1% del total de las operaciones realizadas con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, ni el incremento del 30% de ésta, dado que la sanción por corrección que la DIAN aceptó en la liquidación oficial de corrección, correspondiente al 2% de la sanción por extemporaneidad, era la que correspondía, conforme con el artículo 260-10 literal B numeral 3 del Estatuto Tributario.

Pues bien, los artículos 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario regulan el régimen de precios de transferencia que se aplica sólo a los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que celebren operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior.

El régimen obliga a que los contribuyentes del citado impuesto determinen los ingresos, costos y deducciones, teniendo en cuenta para tales negociaciones los precios y márgenes de utilidad que se hubieran utilizado en operaciones comparables con o entre partes independientes, para que prevalezcan los precios de mercado y no los fijados por las partes artificialmente en razón de la vinculación que poseen, con el ánimo de reducir su carga tributaria.

Por su parte, el artículo 260-1 inciso 2° del Estatuto Tributario facultó a la DIAN para que, en desarrollo de las facultades de verificación y control, determinara los ingresos ordinarios y extraordinarios, al igual que los costos y deducciones de las operaciones que los contribuyentes del impuesto de renta realicen con vinculados económicos o partes relacionadas, “mediante la determinación del precio o margen de utilidad a partir de precios y márgenes de utilidad en operaciones comparables con o entre partes no vinculadas económicamente, en Colombia o en el exterior”. Y, el inciso 6° precisó que los precios de transferencia solo producen efectos en la determinación del impuesto sobre la renta.
  (2014-12-19) [Mas Información]
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Consejo Técnico de la Contaduría Pública
    Revalorización en propiedad, planta y equipo en la NIIF para las pymes.
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    Si la entidad esta interesada en la actualización del valor de la propiedad planta y equipo, el decreto 2129 del pasado 24 de octubre, permite a los obligados pertenecientes al grupo 2 poder trasladarse al grupo 1, aplicando el marco técnico normativo correspondiente a este grupo, el cual si permite la actualización mediante el método de revaluación. Adicionalmente, la entidad podrá ajustarse al cronograma señalado para el grupo 2.
Consulta:
"Como en las NIIF para pymes, no se maneja el valor razonable si no el del costo, y solo permite actualizar el valor de estos activos al momento de la transición a NIIF, que manera existe para que las empresas del grupo 2, actualicen el valor de su propiedad planta y equipo como es el caso de los inmuebles que el valor comercial aumenta cada año?

La NIIF para las pymes son normas simplificadas, que tienen como objetivo presentar la información de calidad, transparente y comparable sin costo y esfuerzo desproporcionado. Es por ello, tal y como lo señala el consultante que la sección 17 Propiedad planta y equipo de la NIIF para pymes solo permite el modelo de costo como valoración posterior a la aplicación por primera vez de esta norma, es decir, no podrá reconocerse contablemente las revalorizaciones de este tipo de activos. Sin embargo la entidad podrá revelar en las notas a los estados financieros el valor revaluado.
  (2014-12-19) [Mas Información]
Consejo Técnico de la Contaduría Pública
    ¿En que cuenta PUC se registran los ingresos operacionales de una prestadora de servicios temporales?
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    Los ingresos operacionales de las empresas de servicios temporales por el suministro de personal temporal se registran en la cuenta 415560 ingresos operacionales - actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler - Dotación de personal.
Consulta:
"Necesito me asesoren en el sentido de identificar una cuenta PUC para los ingresos operacionales de una empresa de servicios temporales"

De acuerdo con lo establecido en el decreto 2650 de 1993, Plan único de cuentas para comerciantes, "PUC", Los ingresos operacionales de las empresas de servicios temporales por el suministro de personal temporal se registran en la cuenta 415560 ingresos operacionales - actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler - Dotación de personal.
  (2014-12-19) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
    Solicita cual es el tratamiento de aplicación de un anticipo de renta que se omitió en el momento de su causación en la declaración del periodo siguiente, y que se busca por tal razon llevar a años posteriores.
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    El pago por concepto de pensiones que corresponda a mesadas de 1998, deberá prorratearse para establecer si lo recibido mensualmente supera el topede de los 50 salarios míninos mensuales, y en tal caso, se someteran a retencion en la fuente pues la norma señala como gravado el pago mensual que exceda dicha cuantía.
En cuanto a la consulta en referencia este despacho hace la siguiente consideración:

La Administración de Impuestos en lo concerniente a la corrección de declaración de renta ha iniplernentado oportunidades voluntarias de corrección que se identifican de la siguiente manera.
  • a) La establecida en el artículo 588 del Decreto 624 de 1989 (Estatrlto Tríbutario), que genera aumento en el impuesto o disminución del saldo a favor del contribuyente.

  • b) La contemplada en el artículo 589 del Estatuto Tributarío, tendiente a disminuir el valor a pagar o aumentar el saldo a favor del contribuyente.

  • c) La corrección que no varíe el valor a pagar o el saldo a pagar.
Cabe concluir, que este despacho bajo la facultad otorgada en el decreto inicialmente mencionado de este oficio, sí el conlribuyente genero una proyección de corrección sobre la declaración de renta, era procedente surtirla dentro del térnrino legalmente establecido para evitar los efectos de la extinción del derecho, ya que es su deber observar detenidamente la elaboración de sus declaraciones; por otro lado, la ley le ofrece un término prudencial suficiente pqra que subsane aquellos errores u omisiones que por motivos ajenos, llegaron a enmarcarse en la declaración, por tal motivo, en estos casos puede encontrarse extinguido el derecho de arrastrar el anticipo en relación a los hechos planteados por firrneza de los mismos.
  (2014-12-19) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
    Consulta si una suma de dinero consignada a título de reliquidación y pago de retroactivo pensional es considerada renta exenta.
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    El pago por concepto de pensiones que corresponda a mesadas de 1998, deberá prorratearse para establecer si lo recibido mensualmente supera el topede de los 50 salarios míninos mensuales, y en tal caso, se someteran a retencion en la fuente pues la norma señala como gravado el pago mensual que exceda dicha cuantía.
Sobre el particular, a partir del concepto No. 058073 del 23 de julio de 1998 la Administración Tributaria interpreta que las sumas recibidas por parte de un jubilado por concepto de nivelació n y7o reliquidación pensional, "al hacer parte integrante del rubro pensión de jubilacion", también se encuentran exentas del irnpuesto sobre la renta y cornplementarios.

En éste sentido, en el concepto No. 070231 del 8 de septiembre del mismo año se precisó:
"Ahora bien, si se trata del pago de pensiones que corresponden a mesadas retroactivas anteriores al 31 de d¡c¡embre de 1.997, debidas a contribuyentes que habían accedido al beneficio con el cumplimiento de los requisitos para tener derecho a la pensión; o se trata de reajustes correspondientes a pensiones mal liquidadas, no habría lugar a retención en la fuente por tratarse de rentas exentas hasta tal fecha".

A partir del 1o. de enero de 1998, la retención por concepto de pensiones aplicable, es la correspondiente a cada mensualidad, es decir, no deben acumularse pagos retroactivos con los ingresos recibidos en determinado mes, por que se desvirtua el carácter de la retención, llevando al pensionaclo a pagar un impuesto que en justicia no le corresponde.

En síntesis, el pago de pensiones y reaiustes que correspondan a mesadas debidas a un pensianado anteriores a 1997, por y posteriores al 1o. de enero de 1994, por ley están exentas y no están sometidas a retencion en la fuente.
  (2014-12-19) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
    Renta líquida ordinaria por enajenación de un activo fijo,
    Ganancia ocasional, Ganancia ocasional exenta, Pérdidas fiscales
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    Acorde con los artículos 179 y 300 inciso 2o del Estatuto Tributario, "no se considera ganancia ocasional sino renta liquida la utitidad en la enaienacion de bienes que hagan parte det activo fijo del contribuyente que hubieren sido poseidos por menos de 2 años"
Consulta:
  • 7. ¿La DIAN, en su condición de autoridad doctrinaria en materia tributaria, entre otras, mantiene la tesis plasmada en el Concepto No. 071484 del 8 de agosto de 2001 acorde con la cual para que la pérdida ocasional pueda restarse de la ganancia ocasional "deben tener como origen el mismo hecho generador" ?

  • 8. ¿Se permiten descontar los gastos que tengan relación de causalidad con los ingresos constitutivos de ganancia ocasional?

  • 9. ¿La exencion tributaria advertída en el artículo 311-1 del Estatuto Tributario procede únicamente sobre la utilidad generada en la venta de la casa o apartamento de habitacion, poseidos por dos años o más, o también es extensible cuando díchos bienes se hubieran poseído menos de dos años?

  • 10. ¿Son concurrentes la exclusión de que trata el artículo 44 del Estatuto Tributario y la exención contemplada en el artículo 311-1 ibidem ?

  • 11. ¿Cómo se registra en la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios del año gravable 2013, en el caso de una persona natural, la entrada de un inmueble en sus activos con ocasión de una herencia y su enajenación en el mismo año gravable?
  (2014-12-19) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
    Renta líquida ordinaria por enajenación de un activo fijo,
    Ganancia ocasional, Ganancia ocasional exenta, Pérdidas fiscales
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    Acorde con los artículos 179 y 300 inciso 2o del Estatuto Tributario, "no se considera ganancia ocasional sino renta liquida la utitidad en la enaienacion de bienes que hagan parte det activo fijo del contribuyente que hubieren sido poseidos por menos de 2 años"
Consulta:
  • 1 . ¿Cómo se registra en la declaracion de renta por el año gravable 2013 la utilidad obtenida por la enajenación de activos fijos poseidos por menos de 2 años?

  • 2 ¿Se debe dar aplicacion al numeral 11 del articulo 303 del Estatuto Tributario para determinar el valor de un usufructo a título oneroso?

  • 3. En los términos de los numerales 1 y 2 del artículo 307 del Estatuto Tributario ¿La exención sobre las prímeras 7.700 UVT procede respecto del valor del inmueble o respecto de cada uno de los derechos adjudicados a los herederos en común y proindiviso?

  • 4. En los términos de los numerales 1 y 2 del artículo 307 del Estatuto Tributario ¿Cómo beneficia la exención sobre las primeras 7.700 UVT de un inmueble del causante a los herederos en una sucesión a título universal?

  • 5. ¿son concurrentes las exenciones de que tratan los numerales 1 y 2 del articulo 307 del Estatuto Tributario con las señaladas en los numerales 3y 4 de la misma norma?

  • 6. ¿El vocablo "pérdidas ocasionales" contenida en el artícuto 311 del Estatuto Tributario se refiere a la pérdida en la venta de activos fijos poseidos por más de dos años o se extiende a los gastos necesarios para obtener la ganancia ocasional?
  (2014-12-19) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
    Beneficios tributarios para usuario operador e industrial de zona franca.
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    Consulta si los beneficios tributarios consagrados en los artículos 9, 10, 11 y 13 de la ley 1429 de 2010, son aplicables a los usuarios operadores y usuarios industriales de bienes y servicios de zonas francas.
En comienzo se pueden afirmar que la Ley 1429 de 2010 no señaló ningún tipo de prohibición para que los beneficios consagrados en los artículos 9, 10, 11 y 13 de la misma, pudiesen ser aplicables a los usuarios operadores y usuarios de bienes y servicios.

No obstante, cabe observar que los beneficios consagrados en las citadas normas aplican para la generación de nuevos empleos por iniciativa propia de Ios contribuyentes beneficiarios y no cobija aquellos empleos que deban ser generados en cumplimiento de obligaciones y requisitos para que sean reconocidos u obtener la declaratoria de existencia como zona franca y reconocimiento de usuario industrial.

Así las cosas, solamente los nuevos empleos que sean generados en cantidad superior a los señalados o acordados para el cumplimiento del régimen especial de usuarios operadores y usuarios industriales de zona franca, son aquellos frente a los cuales resulta aplicable cualquier beneficio de los atrás mencionados en la Ley 1429 de 2010.
  (2014-12-19) [Mas Información]
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
    Se reglamentan los artículos 4 de la Ley 1314 de 2009, 165 de la Ley 1607 de 2012,773 y 774 del Estatuto Tributario.
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    De conformidad con el artículo 773 del Estatuto Tributario, para efectos fiscales el Gobierno Nacional puede exigir requisitos relacionados con la contabilidad de tal forma que éste pueda ejercer un control efectivo sobre las empresas.
DECRETA
Artículo 1. Implementación.
Para efectos de lo dispuesto en el artículo 165 de la Ley 1607 de 2012, las remisiones contenidas en las normas tributarias a las normas contables continuarán vigentes durante los cuatro (4) años siguientes así:
  • 1. Para los preparadores de información pertenecientes al Grupo 1 en los términos del artículo 1 del Decreto 2784 de 2012 y las normas que lo modifiquen, el período de cuatro (4) años inicia 1 de enero 2015 Y culmina el 31 diciembre 2018.

  • 2. Para los preparadores de información pertenecientes al Grupo 2 en los términos del artículo 1 del Decreto 3022 de 2013 Y las normas que lo modifiquen, período de cuatro (4) años inicia el 1 de enero de 2016 y culmina el 31 de diciembre 2019.

  • 3. Para los preparadores de información pertenecientes al Grupo 3 en los términos del artículo 1 del Decreto 2706 de 2012 y las normas que lo modifiquen, el período de cuatro (4) años inicia 1 enero de 2015 y culmina el 31 de diciembre de 2018.
Parágrafo. Durante el período aquí mencionado la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en conjunto con el Consejo Técnico de la Contaduría Pública y los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercia, Industria y Turismo, darán aplicación al cronograma contenido en el Anexo 1 que hace parte integral del presente Decreto para medir los impactos tributarios del proceso de convergencia a los nuevos marcos técnicos normativos y proponer las medidas legislativas que correspondan.
  (2014-12-19) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
    PROYECTO DE LEY 94 DE 2013 – LEY ANTICONTRABANDO.
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    ¿Por qué necesita el país un proyecto de Ley Anticontrabando?
Porque esta Ley generará medidas legales que permitirán combatir el flagelo del contrabando como sistema, concentrando los esfuerzos del Estado en Medidas de Gran Escala para recuperar el recaudo, favorecer la competencia leal en el comercio y obtener la desarticulación de bandas delincuenciales a través de la modernización y adecuación de las normas, medidas disuasivas y sancionatorias y el fortalecimiento de la capacidad institucional del Estado.

¿Qué busca?
  • Prevenir y atacar un problema que impacta la seguridad nacional, el orden público y la estabilidad del aparato productivo colombiano.
  • Atacar a los grandes contrabandistas.
  • Prevenir riesgos sanitarios y fitosanitarios.
  • Otorgar herramientas a instituciones para perseguir eficazmente el contrabando
¿Qué NO busca?
  • Atacar a los pequeños comerciantes.
  • Restringir las reglas de ingreso de productos de canasta básica.
  • Modificar o eliminar el régimen de zonas aduaneras especiales.
  (2014-12-17) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
    Tenga en cuenta
    DIAN REITERA QUE EL RUT NO PIERDE VIGENCIA.
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    La actualización solo se da en casos de modificación de la información registrada.
Ante la concurrencia de usuarios a los diferentes puntos de contacto en el país, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN- reiteró a toda la ciudadanía que el Registro Único Tributario RUT no pierde vigencia, tal como lo establece el parágrafo del Artículo 6°, del Decreto 2460 de 2013.

La Entidad recordó que, a través de su página web www.dian.gov.co, puede generarse una copia del RUT, con fecha actualizada, sin necesidad de desplazarse a los Puntos de Contacto.

¿Cuándo se actualiza el RUT?
Sólo debe hacerse en dos casos que implican modificaciones en el formulario:
  • Datos personales (identificación y ubicación)
  • Datos comerciales (actividad económica, responsabilidades, entre otros)
Validez del documento
La DIAN señaló que la copia del documento es válida con la marca de agua “CERTIFICADO DOCUMENTO SIN COSTO” y no requiere la firma del funcionario de la DIAN. Sólo basta el registro de fecha y hora de la generación del documento que aparece en la parte inferior derecha del formulario.
  (2014-12-17) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
    DIAN alerta sobre correos fraudulentos.
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    CÓDIGO DE VERIFICACIÓN PERMITE COMPROBAR AUTENTICIDAD DE MENSAJES
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN, se permite informar a la ciudadanía que por medio de La Subdirección de Fiscalización Tributaria viene adelantando el programa de Control Masivo Declarantes vigencia 2013, con el objetivo de informarle a los contribuyentes sobre las inexactitudes u omisiones en sus declaraciones tributarias del año 2013, para lo cual utiliza dos únicos canales de comunicación:
  • Correspondencia física mediante el operador 472
  • Correo electrónico desde el buzón correodirectodian@dian.gov.co
Los oficios remitidos a los destinatarios incluyen en el encabezado un Código de Verificación con la instrucción para que el contribuyente pueda comprobar la autenticidad del mensaje ingresando a www.dian.gov.co, como se muestra a continuación:
  (2014-12-17) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
    PROYECTO RESOLUCIÓN PRESCRIPCIÓN FORMULARIOS TRIBUTARIOS VIGENCIA 2015.
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    Se recibirán comentarios, observaciones y sugerencias sobre el proyecto de resolución del 15 al 18 de diciembre de 2014, a través del correo electrónico: jespinosaa@dian.gov.co
Se publica el proyecto de resolución “Por la cual se prescriben y habilitan los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el año 2015”, dando cumplimiento a lo dispuesto en el numeral 8 del artículo 8 de la Ley 1437 de 2011, por la cual se expidió el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.
  (2014-12-17) [Mas Información]
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Fuente: Portafolio.
    Reforma tributaria pasará a sanción presidencial.
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    La plenaria de la Cámara de Representantes aprobó la iniciativa, que incluye novedades como ayudas para importar bienes de capital, subsidios de gas y electricidad, y exenciones a la innovación.
Pese a las críticas de la oposición en el Congreso de la República y a un malestar que aún persiste entre los empresarios, la plenaria de la Cámara de Representantes le dio el sí a la reforma tributaria planteada por el Gobierno y con la que se busca allegar cerca de $53 billones a 2018. Con 119 votos a favor y 19 en contra, se avaló el texto.

La reforma pasará a sanción presidencial antes de terminar este año. En el articulado de la iniciativa, como se había acordado, el impuesto a la riqueza para personas jurídicas con patrimonio de $2.000 millones tendrá una tarifa marginal de 0,20 por ciento para 2015; de 0,15 por ciento para 2016 y de 0,05 por ciento para 2017.

En cuanto a la sobretasa al impuesto CREE, el articulado votado estipula que las empresas que ganen más de $800 millones pagarán un gravamen de 5 por ciento para 2015; de 6 por ciento para 2016; de 8 por ciento para 2017 y de 9 por ciento en 2018. Según el congresista del Partido de la U, Juan Lemus, este tributo lo pagarán apenas 7.200 compañías del país.

El impuesto a las transacciones financieras (4 por mil) se mantendrá hasta 2018. Desde 2019 comenzará a reducirse hasta que llegue a ser del 1 por mil en el año 2022. Entretanto, el texto conservó la creación de un impuesto de normalización tributaria que regirá entre 2015 y 2017 y con el cual se pondrán al día con el fisco quienes hayan omitido activos.

NOVEDADES
Dentro de las novedades que se incluyeron en la ponencia se encuentra un artículo que busca que quienes inviertan en investigación y desarrollo tecnológico (en proyectos calificados por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia y Tecnología e Innovación) tengan derecho a deducir de su renta “el 175 por ciento de lo invertido”.
  (2014-12-17) [Mas Información]
Fuente: Portafolio.
    La Dian abrirá la información fiscal.
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    La meta es identificar dónde está concentrada la riqueza para así combatir la inequidad. El Mandatario advirtió que todo debe darse dentro de los límites de la confidencialidad.
Con el argumento de que es necesario identificar concretamente dónde está concentrada la riqueza para poder combatir la inequidad que golpea duramente al país, el presidente Juan Manuel Santos ordenó este martes abrir la información fiscal que tiene la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian).

Por supuesto, y eso lo aclaró el propio Jefe de Estado durante un conversatorio sobre economía en el que se presentó el libro El capital en el siglo XXI, se garantizará la reserva que sea necesaria para preservar los principios de confidencialidad.

“Advierto que voy a abrir la información que puede darse; por supuesto que hay que guardar la confidencialidad y que nadie vaya a asustarse”, precisó Santos, quien enfatizó que ese tema se tratará “desde el punto de vista fiscal, de la Dian, para contribuir a ese inventario” que busca identificar “la concentración de ingresos y de la riqueza”.

La principal preocupación del Gobierno, que quiere que desde el posconflicto se puedan sentar las bases para reducir las brechas sociales, es que en el país no se ha hecho hasta ahora un estudio relacionado con este tema, por lo que la orden consiste en que la Dian le pase esa información fiscal a Planeación Inicial para que realice el análisis.
  (2014-12-17) [Mas Información]
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Superintendencia de Sociedades.
    SuperSociedades facilita envío de estados financieros.
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    El informe de gestión, el dictamen del revisor fiscal, las notas explicativas y el documento mediante el cual el representante legal y el contador certifican que los estados financieros cumplen lo dispuesto en la ley, podrán ser escaneados y remitidos a través de la página de la Superintendencia de Sociedades.
  • Este es el primer paso de una serie de medidas que pretenden facilitar los trámites que realizan los usuarios de la superintendencia.
  • Los estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2014 deberán entregarse en miles de pesos de acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT de la sociedad.
Con el fin de generar mayor celeridad, descongestión y transparencia en la recepción en los estados financieros, la Superintendencia de Sociedades expidió la Circular 201-00011 que permite a las sociedades enviar los anexos de sus informes vía internet.

En adelante, el informe de gestión, el dictamen del revisor fiscal, las notas explicativas y el documento mediante el cual el representante legal y el contador certifican que los estados financieros cumplen lo dispuesto en la ley, podrán ser escaneados y remitidos a través de la página www.supersociedades.gov.co, explicó el superintendente, Francisco Reyes Villamizar.

Con esta medida se logra un ahorro importante de tiempo para las cerca de 30 mil empresas que reportan estados financieros a la Superintendencia, agregó Reyes Villamizar, tras señalar que los estados financieros se convierten en un insumo importante para medir los riesgos y oportunidades del sector real colombiano.

Este es el primer paso de una serie de medidas que pretenden facilitar los trámites que realizan los usuarios de la superintendencia agregó reyes Villamizar tras recalcar que uno de los objetivos de su administración es crear y consolidar herramientas que permitan a los usuarios de la entidad llevar todos sus trámites en línea.
  (2014-12-17) [Mas Información]
Ministerio de Trabajo.
    Tercerizar no es desmejorar las condiciones del trabajador.
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    El Ministerio del Trabajo dejó claro que cualquier forma de tercerización laboral que se realice en el país, debe darle un trato igualitario a todos los trabajadores de una empresa.
El Ministerio del Trabajo advirtió que está prohibida cualquier forma de tercerización laboral que desmejore las condiciones de los trabajadores.

Los empleadores que utilicen de forma errada la figura, violando derechos laborales tanto de carácter individual como colectivo, se exponen a multas que pueden llegar hasta los cinco mil salarios mínimos legales mensuales vigentes, afirmó el viceministro de Relaciones Laborales e Inspección, Enrique Borda Villegas.

El funcionario explicó que el principio general, legal y constitucional sobre el trabajo, es que cada persona que trabaje en Colombia debe prestar su servicio en forma regulada por un contrato directo de trabajo.

Aclaró a renglón seguido que hay cuatro excepciones a ese principio general:
Primera: Las empresas de servicios temporales, que están debidamente reguladas para que los empresarios puedan atender necesidades de personal cuando exclusivamente necesiten vincular trabajadores para actividades temporales como por ejemplo, atender picos de producción o situaciones específicas, las cuales requieren de trabajadores en misión, por un período de temporalidad, máximo 6 meses y prorrogables por otros 6 meses.
  (2014-12-17) [Mas Información]
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Ministerio de Trabajo.
    ¿Se puede considerar salario la hora de almuerzo cuando el empleador decide remunerarla?
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    Para que los beneficios habituales u ocasionales no constituyan salario válidamente, deben ser objeto de un pacto de exclusión salarial, vía convención colectiva, contrato, u otra forma, indicado expresamente que tales pagos no constituyen salario en dinero o en especie.
Consulta:
De manera atenta damos respuesta a su comunicación radicada con el número del asunto, mediante la cual consulta sí se puede considerar salario la hora de almuerzo cuando el empleador decide remunerarla, en los siguientes términos:

Frente a su consulta le indicamos que el Código Sustantivo del Trabajo señaló, en su Artículo 127, los elementos que se incluyen dentro del salario, indicando los siguientes conceptos:
  • “ARTICULO 127. ELEMENTOS INTEGRANTES. Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones”.
Por su parte, el Artículo 128 del Código Sustantivo del Trabajo establece las sumas de dinero que recibe el trabajador y que no se incluyen dentro del salario, señalando las siguientes:
  (2014-12-17) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Resolución No 248 de 4 de diciembre de 2014
    Por medio de la cual se modifican los artículos 154 a 157 de la Resolución 4240 de 2000 y se deroga el artículo 19 de la Resolución 3100 de 2010.
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    Se hace necesario hacer ajustes a los artículos 154 a 157 de la Resolución 4240 de 2000, que regula la expedición de resoluciones de clasificación arancelaria a petición de particulares y derogar el artículo 19 de la Resolución 3100 de 2010.
RESUELVE:
Artículo 1. Modificar los artículos 154 a 157 de la Resolución 4240 de 2000, los cuales quedarán así:
  • “Artículo 154.Presentación y requisitos de la solicitud. Toda solicitud de clasificación arancelaria debe presentarse en el formato establecido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, el cual puede obtenerse a través de la página web de la Entidad.
Como anexos a la solicitud se deben allegar:
1. Información relativa a las características técnicas del producto contenida en catálogos, análisis de laboratorio, fichas técnicas, planos, entre otros. Esta información debe estar en idioma español.

2. Constancia del pago del servicio. Presentar el recibo original de la consignación o su equivalente, donde se indique el pago, consignatario y solicitante. Si el peticionario requiere la clasificación de varios productos a la vez, presentará constancias de pago independiente para cada producto. El costo del servicio y la forma de pago de cada solicitud de clasificación arancelaria es el establecido en los artículos 12 y 13 de la Resolución DIAN número 3100 de 2010 y sus modificaciones.

3. Muestras del producto. Si con la solicitud se allegaron muestras del producto, las mismas pueden ser retiradas por el solicitante, o por la persona autorizada para ello, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de expedición de la resolución o del archivo de la solicitud.

Transcurrido este término sin que el peticionario haya solicitado la devolución de las muestras, se entiende que la Entidad puede disponer de ellas para su destrucción.
  (2014-12-17) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto 55629 / 22-09-2014
    Todos aquellos bienes utilizados para la prestación de diferentes servicios son considerados como bienes de capital.
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    Descuento del Impuesto a las Ventas por Adquisición de Activos Fijos.
Consulta:
En el oficio de la referencia y a partir del artículo 489-1 del Estatuto Tributario y de conformidad con los numerales 3 y 5 del artículo 1 del Decreto 2975 de 2013, que establece que cada primero de febrero el Gobierno señalará los puntos del IVA que los contribuyentes tienen derecho a descontar en el impuesto sobre la renta, pregunta usted si este decreto fue expido y si hay lugar a este descuento.

Al respecto se observa:
El artículo 498-1 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 60 de la Ley 1607 de 2012, dispone:
  • Artículo 498-1. IVA descontable en la adquisición de bienes de capital. Los responsables del régimen común podrán descontar del impuesto sobre la renta el IVA causado y papado por la adquisición o importación de bienes de capital a lo largo de cada vigencia fiscal, siempre que se cumplan las condiciones establecidas en el presente artículo. Este descuento se solicitará en la declaración de renta a ser presentada el año siguiente en el cual se adquiere o importa el bien de capital.
El Gobierno Nacional, mediante Decreto, establecerá anualmente, cada primero de febrero, el número de puntos porcentuales del IVA sobre los bienes de capital gravados di dieciséis por ciento (16%) Que podrán ser descontados del impuesto sobre la renta en la declaración a ser presentada ese mismo año.
  (2014-12-17) [Mas Información]
Superintendencia Financiera de Colombia.
Circular Externa 34 / 09-12-2014
    Modificación a la clasificación, valoración y contabilización de inversiones para estados financieros individuales o separados empezará a regir en 2015.
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    Instrucciones en relación con la clasificación, valoración y contabilización de inversiones, de conformidad con el Decreto 2267 de 2014.
Apreciados señores:
Con la expedición de los Decretos 2784 de 2012 y sus modificatorios, así como el 1851 de 2013, reglamentarios de la Ley 1314 de 2009, se adoptaron las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en Colombia para los preparadores de información financiera que hacen parte del Grupo 1.

A su turno, la Contaduría General de la Nación (CGN) expidió la Resolución 743 de 2013 para las entidades y negocios bajo su competencia, mediante la cual, por remisión expresa de su artículo 1, estableció que deben cumplir con las NIIF adoptadas por el Decreto 2784 antes citado.

Mediante el Decreto 1851 de 2013 se establecieron algunas particularidades para la preparación de los estados financieros individuales y separados de los establecimientos de crédito y las entidades aseguradoras en el país, exceptuándolos de la aplicación de la NIC 39 y la NIIF 9, respecto del tratamiento de la cartera de crédito y su deterioro, así como la NIIF 4 para las reservas técnicas catastróficas para el ramo de terremoto y la reserva de desviación de siniestralidad para el ramo de seguros de riesgos laborales.

Así mismo, con la expedición de ese Decreto se otorgó facultades a la SFC para que definiera las normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera, en relación con las salvedades de la aplicación de las NIIF antes señaladas, y el procedimiento a seguir y revelaciones que en materia de consolidación se requieren para efectos prudenciales.
  (2014-12-17) [Mas Información]
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Ministerio de Hacienda y Crédito Público
    Proyecto de decreto que modifica el Decreto 2685 de 1999.
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    Es necesario facilitar los procedimientos que aseguren un comercio fluido y seguro y que permitan dar cumplimiento a las obligaciones aduaneras previstas en la legislación aduanera.
DECRETA:
Artículo 1. Adicionese un parágrafo al artículo 55-1 del Decreto 2685 de 1999, el cual quedará así:
  • “PARÁGRAFO. El reembarque podra ampararse con la garantía de que trata el artículo 307 del Decreto 2685 de 1999, o con la garantía global constituída por el depósito público de apoyo logístico internacional , siempre y cuando lo contemple el objeto de la garantía y el responsable del reembarque no tenga sede ni representación en Colombia.”
Artículo 2. Vigencia. El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicación.
  (2014-12-16) [Mas Información]
Superintendencia de Sociedades.
    Solicitud de estados financieros correspondientes al año 2014.
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    Por medio de este acto administrativo se establecen los plazos y requisitos mínimos para la presentación de los estados financieros a 31 de diciembre de 2014, junto con los correspondientes documentos adicionales requeridos en el informe 1 (Formulario empresarial), los cuales deben diligenciarse en miles de pesos.
OBLIGATORIEDAD DEL DILIGENCIAMIENTO Y PRESENTACION DE LA INFORMACION FINANCIERA.

Por mandato del artículo 289 del código de comercio, están obligados a enviar los estados financieros a 31 de diciembre de 2014, certificados y dictaminados, con el alcance previsto en los artículos 37 y 38 de la ley 222 de 1995, sin necesidad de orden expresa de carácter particular y concreto emitida por esta superintendencia, las sociedades comerciales, sucursales de sociedades extranjeras y empresas unipersonales, que estén sometidas a vigilancia o control de esta entidad.

Así mismo, están obligadas a remitir la información las sociedades comerciales, sucursales de sociedades extranjeras y empresas unipersonales sometidas a inspección, a las cuales en ejercicio de la atribución contenida en el artículo 83 de la ley 222 de 1995, mediante acto administrativo de carácter particular y concreto, dirigido a la dirección de notificación judicial registrada en la cámara de comercio, les sea impartida la orden respectiva.

Se exceptúan de lo anterior aquellas sociedades que se encuentren en proceso de liquidación voluntaria, las cuales deberán manifestar tal situación mediante correo electrónico dirigido a la dirección webmaster@supersociedades.gov.vo. En el asunto del correo electrónico deberá indicarse lo siguiente: "Grupo de arquitectura de datos: Formulario empresarial - sociedad en liquidación voluntaria.
  (2014-12-16) [Mas Información]
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